3 vigtige erfaringer med "Foreign Earned Income Exclusion" for amerikanske udstationerede i Italien

#1 Indberet amerikansk selvangivelse hvert år, uanset hvor du bor

Hos Expatax er det vores mission at lette skatterelaterede anliggender for udstationerede og pensionister og gøre den ellers skræmmende proces mere forståelig. Et afgørende skatteaspekt for amerikanske statsborgere, der bor i udlandet, er den årlige forpligtelse til at indgive selvangivelse, uanset hvor de bor. Ingen fritagelse kan fritage amerikanske expats fra denne pligt, hvilket gør dette til en unik forpligtelse, der hovedsageligt er rettet mod amerikanske statsborgere (interessant nok er amerikanske og etiopiske statsborgere de eneste i verden, der beskattes baseret på deres pas, ikke deres skattemæssige bopælsland).

Men undtagelsen for udenlandsk indkomst giver en betydelig skattelettelse, som sikrer, at de fleste expats og pensionister er fritaget for amerikansk skat, mens de bor i udlandet. Det skal dog understreges, at denne undtagelse kun gælder for kvalificerede personer, der opfylder alle krav og opgiver indkomsten på deres selvangivelse. Hvis du har mere specifikke spørgsmål om emnet, kan du bruge vores TAX AI-værktøj, som du finder i slutningen af denne artikel.

2# Stort fradrag for udenlandsk indkomst, før du betaler skat i USA

Grænserne for fradraget for udenlandsk arbejdsindkomst opdateres hvert år i takt med inflationen. I skatteåret 2022 kan $112.000 pr. kvalificeret person udelukkes, hvilket stiger til $120.000 pr. person i 2023. Et par, som begge tjener i udlandet og kvalificerer sig til fradraget, kan fradrage op til $240.000 tilsammen i 2023. Derfor er der en hel del spillerum, før du overhovedet overvejer at betale skat til den amerikanske regering, mens du er permanent bosat i udlandet.

Dette udelukkelsestal skal justeres pro rata, hvis kvalifikationsperioden kun omfatter en del af året, påvirket af antallet af karensdage.

#3 Yderligere udelukkelse for boligudgifter

Ud over fradraget for udenlandsk indkomst kan du også benytte dig af et "udenlandsk boligfradrag". Dette repræsenterer rimelige udgifter, der faktisk er betalt eller afholdt til bolig i et fremmed land for dig og for din ægtefælle og pårørende, hvis de boede sammen med dig. Disse udgifter skal være betalt som en ydelse fra din arbejdsgiver eller fra din indtjening som selvstændig.

Der er et generelt loft på 30% af det maksimale fradrag for udenlandsk arbejdsindkomst, hvilket betyder, at det i 2023 svarer til en grænse på $36.000. Dette tal kan dog svinge afhængigt af, hvor dit udenlandske skattemæssige hjem ligger, og antallet af kvalificerende dage i skatteåret.

Før du kan gøre krav på udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst, skal du først bestemme boligudelukkelsen. Det skyldes, at du skal trække boligfradraget fra din udenlandske arbejdsindkomst, før du kan vurdere indkomstfradraget.

Også: Anerkendelse af timingen af indtjeningen

Indkomst anses generelt for at være optjent i det år, hvor det arbejde, der er genstand for indkomsten, blev udført. Det gælder også, selv om betalingen først modtages året efter, og det kan påvirke, hvor meget indkomst du kan fradrage i optjeningsåret.

Det er vigtigt at anvende indkomsten på det år, du har tjent den, når du skal bestemme dit fradragsberettigede beløb for det år, uanset betalingsdatoen. Indtægter, der modtages efter det følgende års udgang i forhold til det udførte arbejde, kan ikke udelukkes.

Særlige overvejelser for selvstændige erhvervsdrivende

Selvstændige erhvervsdrivende skal tage hensyn til deres udenlandske bruttoindtægter, udgifter direkte relateret til disse indtægter og fradraget for halvdelen af skatten på selvstændig virksomhed. Disse aspekter tages i betragtning, når man beregner udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst, hvor udelukkelsesbeløbet reduceres med den forholdsmæssige andel af udgifterne og fradraget.

Derudover skal personer i dette scenarie huske, at fradrag ikke kan tages mod beløb, der er udelukket fra indkomst - med andre ord kan du ikke både trække en dollar i udgifter eller udenlandsk skat for den sags skyld fra og anvende udelukkelsen på den samme dollar.

Konklusion: En stor og nyttig fritagelse, men træd varsomt

Som det fremgår af denne korte oversigt, er der betydelige lettelser for amerikanske statsborgere med udenlandsk bopæl, så statistisk set behøver de fleste expats ikke at bekymre sig om at betale ekstra skat til den amerikanske regering efter at have betalt skat i deres nye hjemland for expats eller pensionister - det være sig Italien, Frankrig eller et andet land. Men beregningerne er ikke enkle - når sandheden skal frem, får de noget af den berømte komplekse italienske skattelovgivning til at se enkel ud - og det er en byrde at indberette rettidigt og præcist.

Kilder

Undtagelse af udenlandske boliger (IRS)

Eksklusion af udenlandsk indkomst (IRS)