Ændringer i "Flat Tax"-ordningen for skat på ferieboliger i Italien: Hvad du bør vide

At Expatax, our mission is to clarify complex tax matters, making them more understandable for expats and retirees. With new provisions introduced in Italy’s 2024 Budget Law, the conditions for the holiday lets tax in Italy have changed significantly – for the worse. As always, if you have further questions after reading this article, our “TAX AI” at the end of the page is ready to assist.

Key Changes to the “Flat Tax” Scheme

De nye regler, der er beskrevet i artikel 1, paragraf 63 i budgetloven 2024, gælder for korttidslejemål, især lejemål til beboelsesejendomme, der ikke overstiger 30 dage. Disse ændringer påvirker følgende områder:

Forhøjelse af den faste skattesats

Den faste skattesats for korttidslejemål, der indgås af enkeltpersoner, er blevet forhøjet fra 21% til 26% for dem, der lejer mere end én lejlighed i en skatteperiode. Denne ændring påvirker dem, der administrerer flere ejendomme, og kan potentielt øge skattebyrden.

Tilbageholdelse som forskud

The law now requires that withholding tax is levied as an advance for subjects engaged in real estate brokerage or managing online portals if they collect or intervene in the payment of rents related to these contracts – think of Booking.com or Expedia, for instance. This change aims to ensure due tax compliance and prevent evasion.

Nye compliance-krav til borgere uden for EU og i EU

Loven har differentieret overholdelseskravene baseret på personernes opholdsstatus. For personer, der ikke er bosiddende i EU, varierer forpligtelserne afhængigt af, om de har et fast forretningssted i en EU-medlemsstat. For EU-borgere uden et fast forretningssted i Italien gælder der andre regler.

Vigtig note til virksomhedsejere

It’s crucial to note that these changes do not impact holiday lets run as a business and therefore taxed at standard business rates. This distinction could influence how individuals choose to structure their property leasing activities.

Potentielle konsekvenser af ændringerne

Disse ændringer kan få en række konsekvenser for ejendomsejere og ejendomsoperatører. Stigningen i den faste skattesats kan potentielt gøre korttidsleasing mindre rentabelt for dem, der har flere ejendomme. På den anden side kan den nye regel om kildeskat medføre administrative ændringer for ejendomsmæglere og onlineplatforme.

For ikke-EU-borgere, der opererer uden et fast driftssted i et EU-medlemsland, kan den nye lov føre til yderligere krav om overholdelse, der kan påvirke rentabiliteten. Det samme gælder for EU-borgere uden et fast driftssted i Italien.

As a result, it’s crucial for affected individuals to review their current operations and consider any necessary adjustments. Consulting with a tax professional can provide valuable insights and help minimize potential financial risks.

Konklusion

These changes to the “flat tax” scheme for holiday lets could have significant implications for those engaged in short-term property leasing in Italy. It’s essential for individuals affected by these changes to seek professional tax advice to understand how these changes could affect their tax obligations and overall financial strategy. Remember, the Expatax “TAX AI” is available for further queries.