Danish 
English 
Italian 
French Vores mission hos Expatax er at gøre skatterelaterede spørgsmål mere forståelige for udstationerede og pensionister. Denne artikel fokuserer på de potentielle faldgruber, som amerikanske statsborgere, der bor i Italien, står over for, hvis de misser eller forsinker deres skatteindberetninger. Husk, at du er velkommen til at bruge vores 'TAX AI' i slutningen af indlægget, hvis du har yderligere spørgsmål.
Oversigt over skattepligter for udstationerede i USA
At være udstationeret kan nogle gange ligne et maratonløb af juridiske og økonomiske årsager. En uventet forhindring er den USA's forpligtelse til at indgive årlige selvangivelser for borgere, der bor i udlandet. Selv hvis du bor i et land med en amerikansk skatteaftale eller betaler skat der, skal du stadig indberette *alle indtægter*, ikke kun dem, der kommer fra USA. Kompleksiteten øges på grund af yderligere indberetninger som IRS Form 8938 og FinCEN Form 114, hvis du opfylder visse kriterier. Hvis du ignorerer disse forpligtelser, kan du blive straffet med betydelige bøder.
Farlige konsekvenser af manglende overholdelse
Manglende overholdelse af skattepligten kan få alvorlige konsekvenser. Udenlandske regeringer og finansielle virksomheder giver relevante oplysninger om amerikanske borgere til IRS, så det er usandsynligt, at man undgår at blive opdaget. Det er vigtigt at huske, at manglende kendskab til disse forpligtelser ikke er en gyldig undskyldning for ikke at indberette. Vi råder på det kraftigste amerikanske expats til at sætte sig ind i og overholde deres skatteforpligtelser i en fart.
Prisen for manglende overholdelse
Konsekvenserne af ikke at overholde reglerne kan være store og variere alt efter de individuelle omstændigheder. Hvis man ikke indgiver selvangivelse, når der ikke skal betales skat, medfører det normalt ingen bøder, men man opfordres alligevel til at indgive selvangivelse for sent. Hvis du skylder skat og er forsinket, kan de økonomiske konsekvenser være svære at håndtere, da renterne begynder at løbe umiddelbart efter fristen, og der er også yderligere bøder. Hvis man indgiver en selvangivelse, men ikke betaler det fulde beløb til tiden, er det også forbundet med sanktioner. Hvis man ikke indgiver sin selvangivelse, skal man betale både bøder og renter - den maksimale samlede bøde er 47,5% (22,5% for sen indgivelse og 25% for sen betaling), men hvis din selvangivelse er mere end 60 dage forsinket, er minimumsbøden for manglende indgivelse den mindste af $450 (for 2023). Så selv om du kun har lidt eller ingen indkomst at indberette, er det bedst at indberette rettidigt og undgå fremtidige problemer.
At søge "tilgivelse" hos IRS for udstationerede, der ikke overholder skattereglerne
Udlændinge, som ikke tidligere har været opmærksomme på deres forpligtelser, bør være opmærksomme - IRS' "Streamlined Filing Compliance Procedures" kan være den livline, du skal bruge for at undgå bøder. Du skal bekræfte, at din uvidenhed om lovene var utilsigtet, indsende de sidste tre års udestående selvangivelser og indsende FBAR'er for de sidste seks år. Hvis denne procedure udføres korrekt, kan den faktisk hjælpe med at kræve tilbagebetaling, modregne eller endda fjerne din skattegæld. Du kan gøre dette på nedenstående links.
Glem ikke også at indberette udenlandske aktiver
Kravet om at indgive en FBAR (Foreign Bank Account Report) gælder for personer med bopæl i USA, som enten ejer eller har kontrol over udenlandske finansielle konti. Det er vigtigt, at dette også omfatter fælles konti, som du måske deler med en ægtefælle. Hvis den samlede værdi af alle dine udenlandske konti krydser grænsen på $10.000 på noget tidspunkt i løbet af året, er du forpligtet til at indsende en FBAR. Du kan nemt udfylde denne formular online, og det er ikke nødvendigt at oprette en særlig konto for at gøre det.
Kilder
IRS skatteguide for amerikanske statsborgere bosat i udlandet
IRS strømlinede procedurer for overholdelse af arkivering
IRS guide: Sådan indgiver du Streamlined Filing Compliance Procedures
