Danish 
English 
Italian 
French Italien er med sin rige kulturarv og fantastiske landskaber en drømmedestination for mange expats og pensionister. Selvom det er vigtigt at forstå de skattemæssige konsekvenser af en sådan flytning, er det lige så vigtigt at vide, at Italien tilbyder forskellige ordninger, der gør dine skatteforpligtelser håndterbare, hvis ikke fordelagtige. Denne guide har til formål at give et afbalanceret overblik over begge dele.
Personlig indkomstskat
Personlig indkomstskat i Italien er progressiv - hvilket betyder, at den stiger i takt med, at ens indkomst stiger - og påvirker forskellige indkomsttyper som ansættelse, virksomhed, selvstændig virksomhed og fast ejendom. Satserne varierer fra 23% til 43%, baseret på dit indkomstniveau. Derudover er der en regional skat, der varierer mellem 1,23% og 3,33%, afhængigt af din bopælsregion. Selv om disse satser i første omgang kan virke skræmmende, tilbyder Italien flere skatteordninger, der er designet til at reducere skattebyrden for expats og pensionister, hvilket vi vil udforske senere.
Yderligere kommunal skat
En anden skat at overveje er Yderligere kommunal skat, bestemt af dit bopælssted. Den varierer normalt fra 0,2% til 0,9%. Selvom det kan virke som en mindre tilføjelse, tæller hver en smule, og det er værd at udforske, hvordan man kan afbøde dette gennem forskellige skatteordninger.
Udbytteindtægter
For dem med investeringer, Udbytteindtægter er underlagt en 26% substitutionsskat fra og med skatteåret 2018. Ikke-hjemmehørende modtagere kan dog kvalificere sig til reducerede skattesatser under eksisterende skatteaftaler, hvilket gør Italien til et potentielt gunstigt investeringsmiljø.
Renteindtægter
Renteindtægter beskattes forskelligt afhængigt af deres oprindelse. Statsobligationer har en kildeskat på 12,5%, mens andre værdipapirer og bankkonti er underlagt en endelig kildeskat på 26%. Disse satser er standard, men kan opvejes af forskellige skatteordninger og fradrag.
Kapitalgevinster
Kapitalgevinster er underlagt en flad skattesats på 26% siden 1. januar 2019. Men visse undtagelser og ordninger kan gøre kapitalgevinstskatten mere overskuelig for udstationerede og pensionister. Vigtigst af alt er, at ens private hovedbolig kan sælges skattefrit efter fem års ophold i den pågældende ejendom.
Ejendomsskatter (IMU)
Ejendomsejere bør være opmærksomme på IMU, som er en ejendomsskat, der opkræves på baggrund af ejendommens matrikelværdi (officielle værdi). Den betales i to årlige rater. Selvom ejendomsskatter er en faktor, er de relativt beskedne sammenlignet med andre vestlige lande.
Skat på investeringsindkomst (TARI)
TARI beregnes ud fra affaldsproduktion eller produktivitetskoefficienter og gælder for ejere af ejendomme eller åbne områder. For de fleste husholdninger beløber denne skat sig til et par hundrede euro om året.
Skat på udenlandske ejendomme (IVIE)
For italienske skatteborgere med ejendomme uden for Italien, IVIE gælder. Skattesatsen er 0,76%, men der er fradrag for ejendomsskatter betalt i det fremmede land, hvilket gør denne skat mindre byrdefuld, end den umiddelbart ser ud til.
Afgift på finansielle investeringer
Den Afgift på finansielle investeringer er baseret på værdien af finansielle investeringer, med en skattesats på 0,2% gældende i skatteåret 2023. Der opkræves også et fast gebyr på 34,20 euro pr. bankkonto, som bortfalder, hvis den gennemsnitlige årlige saldo er mindre end 5.000 euro.
Fritagelser og skatteordninger
Italien tilbyder flere skatteordninger for at reducere skattebyrden for udstationerede, pensionister og endda meget velhavende personer. Disse omfatter "regime degli impatriati" for udstationerede, den såkaldte 7%-ordning for pensionister og den flade skatteordning på 100.000 euro for de meget velhavende. Derudover er der skatterabatter til rådighed for renovering af ejendomme og forretningsinvesteringer. Forældre har også ret til månedlige udbetalinger baseret på husstandens indkomst og antallet af forsørgere.
Konklusion
Selvom det italienske skattesystem er komplekst, giver det også en række muligheder for skattebesparelser og -fordele. Ved at forstå både dine forpligtelser og de tilgængelige ordninger kan du træffe en informeret beslutning, der giver dig mulighed for at nyde la dolce vita uden økonomisk belastning.
