"Regime degli Impatriati": Italiens mest attraktive skatteordning for arbejdende udlændinge

BEMÆRK: Denne artikel dækker reglerne for "Regime degli Impatriati" frem til 31/12/2023. Nye beboere fra 2024 kan stadig drage fordel af ordningen - men den vil ikke være helt så attraktiv. Se flere detaljer her.

Hvis du overvejer at flytte til Italien for at arbejde eller drive selvstændig virksomhed, er du måske berettiget til den nye skatteordning for udstationerede, kaldet "Regime degli Impatriati". Denne særlige skatteordning er designet til at tiltrække udstationerede og giver betydelige økonomiske fordele. I denne artikel vil vi gå i dybden med detaljerne i denne ordning og dens fordele for nyankomne.

Hvem kan drage fordel af skattelettelsen for udstationerede?

For at kvalificere sig til Regime degli Impatriati er der et par vigtige kriterier, du skal opfylde. For det første må du ikke have været skattemæssigt bosiddende i Italien i de to foregående skatteår. Derudover skal du forpligte dig til primært at arbejde i Italien, enten gennem ansættelse, selvstændig virksomhed eller opstart af en ny virksomhed. Du behøver ikke at have en universitetsgrad eller være forsker - det er en helt anden ordning, der er rettet mod videnskabsfolk og forskere.

Betydelig skattereduktion - op til 90% i 10 skatteår

Et af de mest tiltalende aspekter ved Regime degli Impatriati er den betydelige reduktion i skattepligtig indkomst. Under denne ordning kan du nyde en reduktion på 70% til 90%, hvilket resulterer i en effektiv skattesats på ca. 5% til 15%. Det er vigtigt at bemærke, at dette er langt fra den ofte misforståede flade 30%-skattesats, som nogle gange nævnes.

Hvis du vælger at bosætte dig i de sydlige regioner i Italien, såsom Abruzzo, Puglia eller Sicilien, kan du endda få en større skattereduktion på op til 90%. Dette geografiske incitament er en betydelig fordel for dem, der overvejer disse regioner som deres nye hjem.

Skatteincitamenterne varer i første omgang i 5 år. Men under specifikke betingelser som køb af ejendom eller at have tre eller flere forsørgere, denne skattelettelse kan forlænges til 10 år. Denne forlængede varighed giver mulighed for mere stabilitet og økonomisk planlægning for udstationerede, der bosætter sig i Italien.

En attraktiv ordning også for nye virksomhedsejere

"Regime degli Impatriati" i Italien er et attraktivt incitament, ikke kun for medarbejdere, men også for personer, der ønsker at starte en ny virksomhed. Denne skattelettelse er designet til at tiltrække og fastholde talent og investeringer i Italien ved at tilbyde betydelige reduktioner i indkomstskatten for nye indbyggere. Hvis du planlægger at starte en fysisk virksomhed som f.eks. at drive et Bed & Breakfast, åbne en restaurant eller en hvilken som helst anden form for fysisk virksomhed, kan du drage fordel af denne skattelettelse. På samme måde gælder skattelettelsen også, hvis du vil starte en digital servicevirksomhed som fx et reklamebureau eller en konsulentvirksomhed.

Bemærk, at virksomhedskonstruktionen - den juridiske form for virksomheden - skal opfylde visse kriterier. Det gælder f.eks. ikke for den traditionelle "familievirksomhed" som defineret i den italienske skattelov. Det gælder heller ikke, hvis du køber og lejer en ejendom - men det gælder, hvis du driver en hotelvirksomhed professionelt. Djævlen ligger i detaljerne! Så det er afgørende at planlægge tingene ordentligt på forhånd.

Skattelettelse gælder også bidrag til social sikring

En anden bemærkelsesværdig fordel ved Regime degli Impatriati er beregningen af socialsikringsbidrag. Disse bidrag er baseret på den reducerede skattepligtige indkomst, hvilket fører til lavere samlede betalinger. Det kan være en fordel, især når man tænker på de sociale ydelser som national sundhedsdækning og pensionsbidrag, der følger med disse bidrag. Dette er et meget misforstået punkt, da det er en udbredt opfattelse, at folk, der nyder godt af denne ordning, stadig skal betale 25%+ socialsikringsbidrag. Det er slet ikke tilfældet, da bidragene beregnes ud fra det skattebeløb, der refunderes under ordningen. Kort sagt kommer du til at betale mellem 3% og 7% i sociale bidrag, mens du er dækket af ordningen.

Bemærk, at mens myndighederne har udtrykkeligt bekræftet at selvstændige vil nyde godt af rabatten på socialsikringsbidrag, men det er uklart, om det også gælder for ansatte. I mellemtiden er de fleste arbejdsgivere på den sikre side og opkræver det fulde socialsikringsbidrag.

Yderligere fordele, hvis du har børn eller køber en ejendom i Italien

Ud over skattefordelene og de reducerede socialsikringsbidrag tilbyder Regime degli Impatriati nogle yderligere fordele. Hvis du beslutter dig for at købe ejendom i Italien under ordningen, kan du få en ekstra 5-årig skatterabat med en 50%-rabat. Dette incitament kan gøre det endnu mere økonomisk attraktivt at eje en bolig i Italien.

Hvis du har tre eller flere forsørgere, kan du desuden nyde godt af en skattereduktion på 90% i de andre fem år af ordningen. Det er særligt fordelagtigt for udstationerede familier, der planlægger at bosætte sig i Italien i en længere periode.

Almindelige misforståelser

Der er nogle almindelige misforståelser om Regime degli Impatriati, som det er nødvendigt at få afklaret. En af disse misforståelser er, at ordningen opfattes som kompleks. Selv om det er rigtigt, at ordningen er nuanceret, kan vejledning fra en italiensk revisor hjælpe dig med at navigere i kravene og sikre, at du drager fordel af de tilgængelige skatteincitamenter.

Det er også vigtigt at præcisere, at Regime degli Impatriati ikke er en forenklet flad skatteordning, som dem man finder i lande som Portugal, Malta eller Cypern. Men hvis man forstår og udnytter den korrekt, kan Italiens ordning give betydelige økonomiske fordele for udstationerede.

Konklusion

Regime degli Impatriati er et stærkt økonomisk værktøj, der har til formål at tiltrække og fastholde dygtige udstationerede i Italien. Ved at tilbyde betydelige skattelettelser, lavere socialsikringsbidrag og yderligere frynsegoder er denne ordning et attraktivt incitament for dem, der overvejer at flytte til Italien. Men på grund af ordningens kompleksitet er det vigtigt at søge professionel rådgivning hos en italiensk revisor for at navigere i de bureaukratiske aspekter og maksimere fordelene ved denne ordning.