Opholder du dig mindre end 2 år i Italien? Sanktionerne for modtagere af den italienske 'Impatriati'-skatteordning for udstationerede

Oversigt over sanktioner inden for skatteordningen "Regime Degli Impatriati"

Expatax søger at gøre skatteprocesser mere gennemsigtige og mindre skræmmende for udstationerede og pensionister og tilbyder dybdegående information om forskellige skattemæssige konsekvenser. Denne artikel dykker ned i "Regime Degli Impatriati" eller skatteordningen for udstationerede i Italien, især med fokus på de sanktioner, der er forbundet med ikke at opfylde ordningens bopælskrav på mindst to skatteår. Du kan kontakte vores "TAX AI" for yderligere spørgsmål nederst på siden.

Obligatorisk toårigt ophold under ordningen

"Regime Degli Impatriati" kan give en massiv skattelettelse på 70% til 90% i op til 10 år for både ansatte og selvstændige, der bosætter sig i Italien (det gælder også for kvalificerede EU-borgere og italienske statsborgere). En af de betingelser er kravet om, at støttemodtagere skal opholde sig i Italien i mindst to år efter deres ankomst. Manglende overholdelse kan resultere i alvorlige konsekvenser for arbejdstageren, herunder tab af incitamentsrettigheder og pålæggelse af bøder og renter på tidligere ydelser.

Afkodning af "to års tilstedeværelse i Italien"

For udenlandske arbejdstagere under denne ordning begynder den "toårige tilstedeværelse i Italien" fra skatteåret for deres skattemæssige bopæl i Italien. Denne toårige periode skal omfatte mindst 183 dage i hvert af de to betragtede skatteår. Bemærk, at det år, du flytter til Italien, ikke nødvendigvis er dit første skatteår i Italien (hvis du f.eks. ikke tilbringer nok tid i Italien det år). [Læs mere her].

Kontraktspecifikke konsekvenser for opholdstilladelse

Det er interessant, at forpligtelsen til at opretholde italiensk bopæl ikke har nogen relation til ansættelsens varighed i løbet af disse to år. Så selv hvis en tidsbegrænset ansættelseskontrakt ophører, før der er gået to år, eller hvis arbejdsgiveren afslutter ansættelsesforholdet før tid, bevarer den udenlandske arbejdstager stadig fordelene, så længe han eller hun bevarer sin bopæl i Italien i den angivne periode.

Flytte ud før afslutningen af det toårige ophold

Hvis modtagerne beslutter at flytte deres skattemæssige bopæl ud af Italien, før de har gennemført de to fastsatte skatteår, forventes det, at de tilbagebetaler de skattefordele, der er benyttet. Denne afregningsproces sker via indsendelse af en italiensk selvangivelse, hvorefter den højere gæld til skattevæsenet beregnes. Sanktioner for falsk indberetning og forsinkelsesrenter gælder derefter for dette beløb. For at opsummere svarer bøden til 90% til 180% af den ekstra personlige indkomstskat (IRPEF), der ville være blevet betalt, hvis expaten ikke havde været begunstiget af ordningen, plus juridiske renter.

I praksis betyder det, at hvis expat-skatteordningen havde givet expaten en besparelse på 10.000 euro, ville straffen være på mellem 9.000 og 18.000 euro. Men bag disse virkelig skræmmende tal gemmer der sig en italiensk livredder kaldet "ravvedimento operoso" - bogstaveligt talt "frivillig skattelettelse" - som kort sagt giver mulighed for en reduktion til ca. 11% til 20% af det lavere strafbeløb, afhængigt af nogle få faktorer. Brutalt forenklet betyder det, at den store bøde, der er brugt som eksempel her, bliver til et mere rimeligt beløb på 990 til 1.800 euro (plus renter). Beregningerne er komplekse, og det er bedre at gøre dem rigtigt fra starten, så få en professionel til at tage sig af dem for dig.

Konklusion: Ikke så slemt, som du troede?

Bundlinjen her er, at det italienske skattevæsen, som i mange andre tilfælde, fremstilles som langt værre end virkeligheden. Drakoniske bøder for personer, der "underbetaler" det toårige minimumskrav for skattelettelse for expats, vil sandsynligvis blive skåret væsentligt ned - men det er et område, der bedst diskuteres med en ekspert, som vil tage højde for din personlige situation og indgive en korrekt ansøgning. Den bedste vej frem er at sikre, at du er glad for at være skattemæssigt bosiddende i Italien i to år. Husk, at du kan spørge TAX AI nederst i artiklen, hvis du har yderligere spørgsmål.

Kilder

Dybdegående undersøgelse af de italienske skattemyndigheder

Retningslinjer for implementering fra det italienske Agenzia delle Entrate (side 47)