3 enseignements clés sur l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger pour les expatriés américains en Italie

#1 Déclarer ses revenus aux États-Unis chaque année, quel que soit son lieu de résidence

Chez Expatax, notre mission est de faciliter les questions fiscales pour les expatriés et les retraités, en rendant le processus autrement intimidant plus compréhensible. Un aspect fiscal crucial pour les citoyens américains résidant à l'étranger est l'obligation annuelle de remplir une déclaration d'impôts, quel que soit leur lieu de résidence. Aucune exemption ne peut libérer les expatriés américains de ce devoir, ce qui en fait une obligation unique principalement destinée aux citoyens américains (il est intéressant de noter que les citoyens américains et éthiopiens sont les seuls au monde à être imposés sur la base de leur passeport, et non de leur pays de résidence fiscale).

Toutefois, l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger offre un sursis fiscal important, garantissant que la majorité des expatriés et des retraités sont exonérés des impôts du gouvernement américain lorsqu'ils vivent à l'étranger. Toutefois, cette exclusion ne s'applique qu'aux personnes remplissant les conditions requises et déclarant les revenus dans leur déclaration d'impôts. Pour des questions plus spécifiques sur le sujet, vous pouvez utiliser notre outil TAX AI situé à la fin de cet article.

2# Exclusion des revenus importants gagnés à l'étranger avant de payer des impôts aux États-Unis

The limits on the foreign earned income exclusion amount are updated annually in line with inflation. In the 2022 tax year, $112,000 per qualifying individual could be excluded, going up to $120,000 per person in 2023. A couple who both earn abroad and qualify for the exclusion can exclude up to $240,000 together for 2023. Therefore there’s quite a bit of headroom before you even consider paying taxes to the US Government while permanently residing abroad.

Ce chiffre d'exclusion doit être ajusté au prorata si la période de qualification ne comprend qu'une partie de l'année, en fonction du nombre de jours de qualification.

#3 Exclusion supplémentaire pour les dépenses de logement

In addition to the foreign income exclusion, you can also avail yourself of a “foreign housing exclusion”. This represents reasonable expenses actually paid or incurred for housing in a foreign country for you and for your spouse and dependents, if they lived with you. These expenses must have been paid for as a benefit from your employer, or from your self-employment earnings.

Il existe un plafond général à 30% de l'exclusion maximale des revenus gagnés à l'étranger, ce qui signifie qu'en 2023, cela équivaut à une limite de $36.000. Toutefois, ce chiffre peut fluctuer en fonction de l'emplacement de votre domicile fiscal à l'étranger et du nombre de jours admissibles au cours de l'année fiscale.

Avant de demander l'exclusion du revenu gagné à l'étranger, vous devez d'abord déterminer l'exclusion du logement. En effet, il est nécessaire de soustraire l'exclusion relative au logement de votre revenu gagné à l'étranger avant d'évaluer l'exclusion relative au revenu.

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Les revenus sont généralement considérés comme ayant été gagnés au cours de l'année pendant laquelle le travail faisant l'objet des revenus a été effectué. Cela s'applique même si le paiement n'est reçu que l'année suivante et peut avoir une incidence sur le montant des revenus que vous pouvez exclure au cours de l'année où ils ont été gagnés.

Il est essentiel d'appliquer le revenu à l'année au cours de laquelle vous l'avez gagné pour déterminer le montant à exclure pour cette année, quelle que soit la date de paiement. Les revenus perçus après la fin de l'année suivante, par rapport au travail effectué, ne peuvent pas être exclus.

Considérations particulières pour les travailleurs indépendants

Les travailleurs indépendants doivent tenir compte de leurs recettes brutes gagnées à l'étranger, des dépenses directement liées à ces recettes et de la déduction de la moitié de l'impôt sur le travail indépendant. Ces aspects sont pris en compte dans le calcul de l'exclusion des revenus étrangers, le montant de l'exclusion étant réduit de la part proportionnelle des dépenses et de la déduction.

Additionally, individuals in this scenario must remember that deductions cannot be taken against amounts that are excluded from income – in other words you cannot both deduct a dollar of expenses, or foreign tax for that matter, and apply the exclusion to the same dollar.

Conclusion : Une exemption importante et utile, mais à manier avec précaution

As evident from this brief overview, there are significant breaks available to the foreign resident US citizen so that, statistically, most expats don’t need to worry about paying extra tax money to the US Government after suffering tax in their new expat or retiree homeland – be it Italy, France, or another country. However, the calculations aren’t simple – truth be told, they make some of the famously complex Italian tax law look simple -, and there’s a burden to file in a timely and accurate manner.

Sources d'information

Exclusion des logements étrangers (IRS)

Exclusion des revenus étrangers (IRS)