French 
English 
Italian 
Danish Chez Expatax, notre mission est de clarifier les questions fiscales complexes, en les rendant plus compréhensibles pour les expatriés et les retraités. Avec les nouvelles dispositions introduites dans la loi de finances 2024 de l'Italie, les conditions de la taxe sur les locations saisonnières en Italie ont changé de manière significative - pour le pire. Comme toujours, si vous avez d'autres questions après avoir lu cet article, notre "TAX AI" à la fin de la page est prêt à vous aider.
Table des matières
Principaux changements apportés au régime de la "flat tax
Les nouvelles règles, énoncées à l'article 1, paragraphe 63 de la loi budgétaire 2024, s'appliquent aux baux à court terme, en particulier aux baux pour des propriétés résidentielles n'excédant pas 30 jours. Ces changements ont un impact sur les domaines suivants :
Augmentation du taux d'imposition forfaitaire
Le taux d'imposition forfaitaire applicable aux baux de courte durée conclus par des particuliers a été porté de 21% à 26% pour ceux qui louent plus d'un appartement au cours d'une période d'imposition. Ce changement a un impact sur les personnes qui gèrent plusieurs propriétés et pourrait potentiellement augmenter la charge fiscale.
La retenue à la source en tant qu'avance
La loi exige désormais que la retenue à la source soit prélevée à titre d'avance pour les sujets exerçant une activité de courtage immobilier ou gérant des portails en ligne s'ils perçoivent ou interviennent dans le paiement des loyers liés à ces contrats - pensons à Booking.com ou Expedia, par exemple. Ce changement vise à assurer le respect des règles fiscales et à prévenir l'évasion.
Nouvelles exigences de conformité pour les résidents de l'UE et les non-résidents de l'UE
La loi a différencié les obligations de conformité en fonction du statut de résidence des individus. Pour les non-résidents de l'UE, les obligations de conformité varient selon qu'ils disposent ou non d'un établissement permanent dans un État membre de l'UE. Pour les résidents de l'UE qui n'ont pas d'établissement permanent en Italie, des règles différentes s'appliquent.
Note importante pour les propriétaires d'entreprises
Il est essentiel de noter que ces changements n'ont pas d'incidence sur les locations de vacances gérées comme une entreprise et donc imposées aux taux d'imposition normaux des entreprises. Cette distinction pourrait influencer la manière dont les particuliers choisissent de structurer leurs activités de location de biens immobiliers.
Implications potentielles des changements
Ces changements pourraient avoir divers effets sur les propriétaires et les opérateurs immobiliers. L'augmentation du taux d'imposition forfaitaire pourrait potentiellement rendre la location à court terme moins rentable pour ceux qui possèdent plusieurs propriétés. D'autre part, la nouvelle règle de retenue à la source peut entraîner des changements administratifs pour les courtiers immobiliers et les plateformes en ligne.
Pour les non-résidents de l'UE qui n'ont pas d'établissement permanent dans un État membre de l'UE, la nouvelle loi peut entraîner des exigences de conformité supplémentaires susceptibles d'affecter la rentabilité. Il en va de même pour les résidents de l'UE qui n'ont pas d'établissement permanent en Italie.
Il est donc essentiel que les personnes concernées examinent leurs activités actuelles et envisagent les ajustements nécessaires. La consultation d'un fiscaliste peut leur apporter des informations précieuses et les aider à minimiser les risques financiers potentiels.
Conclusion
Ces modifications du régime de l'"impôt forfaitaire" pour les locations de vacances pourraient avoir des conséquences importantes pour les personnes qui louent des biens immobiliers à court terme en Italie. Il est essentiel que les personnes concernées par ces changements fassent appel à un conseiller fiscal professionnel pour comprendre comment ces changements pourraient affecter leurs obligations fiscales et leur stratégie financière globale. N'oubliez pas que le "TAX AI" d'Expatax est à votre disposition pour toute question supplémentaire.
