Comment ne pas paniquer à propos de l'impôt italien sur le revenu des personnes physiques en tant qu'expatriés et retraités

L'Italie, avec son riche patrimoine culturel et ses paysages époustouflants, est une destination de rêve pour de nombreux expatriés et retraités. S'il est essentiel de comprendre les implications fiscales d'une telle décision, il est tout aussi important de savoir que l'Italie propose divers dispositifs permettant de gérer, voire d'alléger, les obligations fiscales. Ce guide vise à fournir une vue d'ensemble équilibrée de ces deux aspects.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Impôt sur le revenu des personnes physiques en Italie est progressif, c'est-à-dire qu'il augmente en fonction des revenus. Il s'applique à différents types de revenus, tels que l'emploi, l'entreprise, l'activité indépendante et l'immobilier. Les taux s'échelonnent de 23% à 43%, en fonction des niveaux de revenus. En outre, une taxe régionale variant entre 1,23% et 3,33% est appliquée, en fonction de votre région de résidence. Si ces taux peuvent sembler impressionnants au premier abord, l'Italie propose plusieurs régimes fiscaux conçus pour réduire la charge fiscale des expatriés et des retraités, que nous examinerons plus loin.

Taxe municipale additionnelle

Une autre taxe à prendre en compte est la Taxe municipale additionnelleIl est déterminé par votre lieu de résidence. Il est généralement compris entre 0,21 et 0,9%. Même s'il s'agit d'un ajout mineur, chaque centime compte, et il vaut la peine d'étudier les moyens de l'atténuer par le biais de divers régimes fiscaux.

Revenu des dividendes

Pour ceux qui ont des investissements, Revenu des dividendes est soumis à un impôt de substitution de 26% à partir de l'année fiscale 2018. Toutefois, les bénéficiaires non-résidents peuvent bénéficier de taux d'imposition réduits en vertu des conventions fiscales existantes, ce qui fait de l'Italie un environnement potentiellement favorable à l'investissement.

Revenus d'intérêts

Revenus d'intérêts est taxé différemment selon son origine. Les obligations d'État sont soumises à une retenue à la source de 12,5%, tandis que les autres titres et les comptes bancaires sont soumis à une retenue à la source finale de 26%. Ces taux sont normaux mais peuvent être compensés par divers régimes fiscaux et déductions.

Gains en capital

Gains en capital sont soumises à un taux d'imposition forfaitaire de 26% depuis le 1er janvier 2019. Toutefois, certaines exonérations et certains régimes peuvent rendre l'impôt sur les plus-values plus gérable pour les expatriés et les retraités. Le plus important est que son bien principal privé peut être vendu en exonération d'impôt après cinq ans de résidence dans ce bien.

Impôts fonciers (IMU)

Les propriétaires doivent être conscients de ce qui suit IMUIl s'agit d'une taxe foncière prélevée sur la base de la valeur cadastrale (officielle) d'une propriété. Elle est payable en deux versements annuels. Bien que l'impôt foncier soit un élément à prendre en compte, il est relativement modeste par rapport à d'autres pays occidentaux.

Impôt sur le revenu des investissements (TARI)

TARI est calculée en fonction des déchets produits ou des coefficients de productivité et s'applique aux propriétaires de biens immobiliers ou d'espaces verts. Pour la plupart des ménages, cette taxe s'élève à quelques centaines d'euros par an.

Impôt sur les biens étrangers (IVIE)

Pour les résidents fiscaux italiens possédant des propriétés en dehors de l'Italie, IVIE s'applique. Le taux d'imposition est de 0,76%, mais des déductions sont possibles pour les impôts fonciers payés dans le pays étranger, ce qui rend cet impôt moins lourd qu'il n'y paraît à première vue.

Prélèvement sur les investissements financiers

Le Prélèvement sur les investissements financiers est basé sur la valeur des placements financiers, avec un taux d'imposition de 0,2% applicable à l'année fiscale 2023. Un droit fixe de 34,20 € par compte bancaire est également prélevé, exonéré si le solde annuel moyen est inférieur à 5 000 €.

Exemptions et régimes fiscaux

L'Italie propose plusieurs régimes fiscaux visant à réduire la charge fiscale des expatriés, des retraités et même des personnes très fortunées. Il s'agit notamment du "régime des impatriés" pour les expatriés, du régime 7% pour les retraités et du régime d'imposition forfaitaire de 100 000 euros pour les personnes très fortunées. En outre, des abattements fiscaux sont prévus pour les rénovations immobilières et les investissements commerciaux. Les parents ont également droit à des paiements mensuels basés sur le revenu du ménage et le nombre de personnes à charge.

Conclusion

Si le système fiscal italien est complexe, il offre également de nombreuses possibilités d'économies et d'avantages fiscaux. En comprenant à la fois vos obligations et les régimes disponibles, vous pourrez prendre une décision éclairée qui vous permettra de profiter de la dolce vita sans contrainte financière.