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#1 Déclarer ses revenus aux États-Unis chaque année, quel que soit son lieu de résidence
Chez Expatax, notre mission est de faciliter les questions fiscales pour les expatriés et les retraités, en rendant le processus autrement intimidant plus compréhensible. Un aspect fiscal crucial pour les citoyens américains résidant à l'étranger est l'obligation annuelle de remplir une déclaration d'impôts, quel que soit leur lieu de résidence. Aucune exemption ne peut libérer les expatriés américains de ce devoir, ce qui en fait une obligation unique principalement destinée aux citoyens américains (il est intéressant de noter que les citoyens américains et éthiopiens sont les seuls au monde à être imposés sur la base de leur passeport, et non de leur pays de résidence fiscale).
Toutefois, l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger offre un sursis fiscal important, garantissant que la majorité des expatriés et des retraités sont exonérés des impôts du gouvernement américain lorsqu'ils vivent à l'étranger. Toutefois, cette exclusion ne s'applique qu'aux personnes remplissant les conditions requises et déclarant les revenus dans leur déclaration d'impôts. Pour des questions plus spécifiques sur le sujet, vous pouvez utiliser notre outil TAX AI situé à la fin de cet article.
2# Exclusion des revenus importants gagnés à l'étranger avant de payer des impôts aux États-Unis
Les limites du montant d'exclusion des revenus gagnés à l'étranger sont actualisées chaque année en fonction de l'inflation. Pour l'année d'imposition 2022, l'exclusion peut atteindre 1T4T112.000 par personne qualifiée, puis 1T4T120.000 par personne en 2023. Un couple dont les deux membres gagnent à l'étranger et remplissent les conditions requises pour bénéficier de l'exclusion peut exclure ensemble jusqu'à $240.000 pour 2023. Il reste donc une bonne marge de manœuvre avant d'envisager de payer des impôts au gouvernement américain lorsque l'on réside de manière permanente à l'étranger.
Ce chiffre d'exclusion doit être ajusté au prorata si la période de qualification ne comprend qu'une partie de l'année, en fonction du nombre de jours de qualification.
#3 Exclusion supplémentaire pour les dépenses de logement
Outre l'exclusion des revenus étrangers, vous pouvez également bénéficier d'une "exclusion du logement à l'étranger". Il s'agit des dépenses raisonnables effectivement payées ou engagées pour le logement dans un pays étranger pour vous et pour votre conjoint et les personnes à votre charge, s'ils vivaient avec vous. Ces dépenses doivent avoir été payées en tant qu'avantage par votre employeur ou à partir de vos revenus d'indépendant.
Il existe un plafond général à 30% de l'exclusion maximale des revenus gagnés à l'étranger, ce qui signifie qu'en 2023, cela équivaut à une limite de $36.000. Toutefois, ce chiffre peut fluctuer en fonction de l'emplacement de votre domicile fiscal à l'étranger et du nombre de jours admissibles au cours de l'année fiscale.
Avant de demander l'exclusion du revenu gagné à l'étranger, vous devez d'abord déterminer l'exclusion du logement. En effet, il est nécessaire de soustraire l'exclusion relative au logement de votre revenu gagné à l'étranger avant d'évaluer l'exclusion relative au revenu.
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Les revenus sont généralement considérés comme ayant été gagnés au cours de l'année pendant laquelle le travail faisant l'objet des revenus a été effectué. Cela s'applique même si le paiement n'est reçu que l'année suivante et peut avoir une incidence sur le montant des revenus que vous pouvez exclure au cours de l'année où ils ont été gagnés.
Il est essentiel d'appliquer le revenu à l'année au cours de laquelle vous l'avez gagné pour déterminer le montant à exclure pour cette année, quelle que soit la date de paiement. Les revenus perçus après la fin de l'année suivante, par rapport au travail effectué, ne peuvent pas être exclus.
Considérations particulières pour les travailleurs indépendants
Les travailleurs indépendants doivent tenir compte de leurs recettes brutes gagnées à l'étranger, des dépenses directement liées à ces recettes et de la déduction de la moitié de l'impôt sur le travail indépendant. Ces aspects sont pris en compte dans le calcul de l'exclusion des revenus étrangers, le montant de l'exclusion étant réduit de la part proportionnelle des dépenses et de la déduction.
En d'autres termes, vous ne pouvez pas à la fois déduire un dollar de dépenses, ou d'impôt étranger, et appliquer l'exclusion au même dollar.
Conclusion : Une exemption importante et utile, mais à manier avec précaution
Comme le montre ce bref aperçu, les citoyens américains résidant à l'étranger bénéficient d'allègements importants, de sorte que, statistiquement, la plupart des expatriés n'ont pas à s'inquiéter de payer des impôts supplémentaires au gouvernement américain après avoir payé des impôts dans leur nouveau pays d'expatriation ou de retraite - que ce soit l'Italie, la France ou un autre pays. Cependant, les calculs ne sont pas simples - à vrai dire, ils donnent l'impression que certaines lois fiscales italiennes, réputées complexes, sont simples -, et il est nécessaire de remplir la déclaration en temps voulu et de manière précise.
