Italia, il paradiso delle tasse di successione: Guida per gli espatriati in Italia

L'imposta di successione spesso complica la vita di espatriati e pensionati

Gli espatriati e i pensionati stranieri, che per definizione si trasferiscono in paesi diversi, spesso vedono complicati i loro affari fiscali dalla pianificazione dell'imposta di successione. Spesso viene fraintesa e temuta, L'imposta di successione è un settore in cui l'Italia può essere considerata a buon diritto un paradiso fiscale..

La nostra missione in Expatax è quella di rendere le questioni fiscali più comprensibili e vi invitiamo a utilizzare il nostro strumento TAX AI che si trova alla fine di questo articolo per approfondire le vostre domande.

Imposta di successione: Complessa per tutti, soprattutto per gli espatriati statunitensi

A livello globale, le imposte di successione suscitano notevoli discussioni e sono forse le più antipatiche di tutte le imposte. Queste imposte, solitamente attivate in caso di morte, possono essere ampiamente raggruppate in due categorie: le imposte di successione e le imposte sulle successioni. Le imposte sul patrimonio si applicano al valore netto delle proprietà di un individuo al momento della sua dipartita; le imposte di successione, invece, si applicano ai beneficiari di tali proprietà.

Le imposte sulle donazioni spesso le accompagnano, agendo come meccanismo di prevenzione contro i trasferimenti di proprietà prima della morte che sostanzialmente eludono gli obblighi fiscali. Queste imposte sono largamente impopolari, essendo spesso percepite come economicamente inefficienti in termini di impatto complessivo sulla ricchezza accumulata da una nazione.

Sebbene sia vero che le imposte sulle proprietà immobiliari degli Stati Uniti sono elevate a prima vista, in realtà c'è un limite di esenzione sostanziale (oltre 12 milioni di dollari per il 2023)Ciò significa che la maggior parte dei titolari di passaporto statunitense che vivono all'estero non devono temere alcuna tassa sulla loro eredità. Anche se alcuni Stati americani prevedono imposte sul patrimonio, se risiedete permanentemente all'estero non dovete temere nemmeno quelle. Quindi, per semplificare eccessivamente, a meno che non siate cittadini statunitensi con un patrimonio netto molto elevato, dovete preoccuparvi delle imposte di successione di altri Paesi, soprattutto di quelle del Paese in cui risiedete.

Le tasse di successione sono spesso soprannominate "tasse volontarie", per una buona ragione.

Un confronto tra le aliquote più elevate delle imposte sulle successioni e sulle eredità tra i Paesi membri dell'OCSE indica un modello distinto. Gli Stati Uniti, noti per l'elevata aliquota marginale sulle successioni, sono superati da nazioni come il Giappone, la Corea del Sud e la Francia con aliquote ancora più elevate. Al contrario, 15 dei 34 membri dell'OCSE non impongono alcuna tassa sulle proprietà ereditate all'interno della famiglia.

Tuttavia, è importante notare che un'attenta pianificazione in anticipo spesso consente agli espatriati e ai pensionati di evitare che il fisco tagli il loro patrimonio con grande disappunto degli eredi. Anche nel Regno Unito, un Paese con un'imposta di successione tristemente alta - fissata di default a 40% - e soglie di esenzione relativamente basse, ci sono modi ben noti per ridurre il patrimonio imponibile. Si tratta di argomenti che vale la pena discutere con un consulente fiscale competente prima di affrontare gli ultimi anni di vita.

Il concetto più importante: Due Paesi possono rivendicare il vostro patrimonio

Lasciando da parte i cittadini statunitensi - che come abbiamo visto in precedenza, sono tassati in base al loro passaporto piuttosto che solo il loro paese di residenza, e in questo sono abbastanza eccezionali -. in generale, per quanto riguarda l'imposta di successione, ci si deve preoccupare di due Paesi: quello in cui si trovano i beni e quello in cui si ha la residenza fiscale. Se per la maggior parte delle persone si tratta della stessa cosa (si pensi a un cittadino del Regno Unito che vive a Londra e lì possiede tutto il suo patrimonio), per gli espatriati e i pensionati stranieri è molto probabile che la residenza fiscale e l'ubicazione di almeno alcuni dei loro beni siano diverse. Sempre a titolo di esempio, si potrebbe trattare di un cittadino tedesco che vive stabilmente in Italia e possiede comunque una casa a Berlino. In questo caso, il nostro amico tedesco dovrebbe tenere conto delle imposte di successione sia italiane che tedesche.

L'Italia come giurisdizione attraente per l'imposta di successione

Come già detto, l'Italia è una giurisdizione benigna e a bassa aliquota per l'imposta di successione.. Una "dichiarazione di successione" deve essere fatta dopo la morte del testatore, con le seguenti aliquote generali:

• 4% per i trasferimenti effettuati a favore del coniuge o dei parenti diretti (ascendenti e discendenti), applicato sul valore netto complessivo che supera, per ciascun beneficiario, l'importo di 1 milione di euro
• 6% per i trasferimenti a favore di fratelli o sorelle, applicato sul valore netto complessivo superiore, per ciascun beneficiario, a 100.000 euro
• 6% per i trasferimenti a favore di altri parenti fino al quarto grado, suoceri in linea collaterale fino al terzo grado, applicato sul valore complessivo netto trasferito, senza esenzioni applicate
• 8% per i trasferimenti a favore di tutti gli altri soggetti, applicato sul valore netto complessivo trasferito, senza esenzioni applicate

Inoltre, con l'uso di donazioni in vita, queste imposte possono essere ulteriormente ridotte.

Conclusione: Una questione che vale la pena considerare con largo anticipo

In conclusione, La pianificazione successoria è innegabilmente un processo complesso e intricato.. La moltitudine di scenari che possono presentarsi rende fondamentale la consulenza di un esperto. Pertanto, si raccomanda vivamente di consultare un consulente fiscale qualificato. Questi può guidarvi attraverso queste complessità, assicurandovi che la vostra pianificazione successoria sia in linea con le vostre circostanze e obiettivi unici. Ogni caso è diverso e un professionista fiscale può fornire l'approccio personalizzato necessario per una pianificazione successoria efficace. Ricordate che una giusta pianificazione oggi può risparmiare ai vostri cari stress e oneri finanziari in futuro.

Fonti

L'Agenzia delle Entrate sul tema dell'imposta di successione