Capire l'imposta sugli immobili in Italia "Contributo di Costruzione

Chiarimenti sulle tasse di proprietà italiane

[Nota: questo articolo fa parte di una serie di articoli sulla tassazione degli immobili in Italia. Per una panoramica, consultare la nostra guida principale]

Expatax is dedicated to translating tax matters into a more understandable language for expats and retirees. “Contributo di Costruzione” – which we could roughly translate as “construction contribution” – is an (yet another) Italian property tax applicable in certain situations when a new building is built or an existing building changes its use. This tax can result in hefty, unexpected payments and is therefore best thought about well before your building or renovation project starts. These property taxes are best discussed as a whole. You may want to check our thorough guide on property taxes to see everything that building, owning and living in a property will cost you.

Se la vostra domanda va oltre lo scopo di questo articolo, sentitevi liberi di interagire con TAX AI in fondo a questo post.

The “Contributo di Costruzione” Goes Hand in Hand With The “Oneri di Urbanizzazione”

The Construction Contribution becomes payable when an existing building changes its purpose or when a new building is constructed. This payment is calculated based on the Urbanisation Charges (‘oneri di urbanizzazione’ – che abbiamo trattato qui) e i costi di costruzione, e viene consegnato al Comune.

• The payment for “oneri di urbanizzazione” is due at the time of the building permit being issued and can be made in instalments at the request of the party involved.
• Il contributo di costruzione legato ai costi di costruzione viene calcolato al momento dell'emissione ed è pagabile entro sessanta giorni dal completamento dell'edificio.

Interpretazione degli oneri di urbanizzazione

Urbanisation Charges are contributions towards the costs incurred by municipalities for the urbanisation of constructed areas such as roads, schools, and other infrastructures. These charges, updated every five years as per regional regulations, are based on your project’s (estimated) construction costs.

• Oneri di urbanizzazione primaria (“oneri di urbanizzazione primaria”) contribute to residential roads, parking spaces, water networks, sewers, electrical and gas distribution networks, public lighting, equipped green zones, and telecommunications networks.
• Oneri di urbanizzazione secondaria (“oneri di urbanizzazione secondaria”) go towards facilities such as nurseries, primary and secondary schools, neighbourhood markets, religious establishments, neighbourhood sporting facilities, green areas, social centres, and cultural and health facilities.

Determinazione dei costi di costruzione di nuovi edifici

I costi di costruzione per i nuovi edifici sono determinati periodicamente dalle regioni, facendo riferimento ai costi massimi ammissibili per gli alloggi sovvenzionati. Il Contributo di Costruzione comprende una percentuale di questi costi, che varia tra 5% e 20%, guidata dalle regioni in base a fattori quali la posizione, la destinazione e il tipo di costruzione. In pratica, se i costi di costruzione ammontano a 100.000 euro, ci si può aspettare di aggiungere altri 5.000-20.000 euro come (ennesima) tassa.

Situazioni in cui queste imposte possono essere ridotte

In certain situations such as when building affordable housing, the amount of the Construction Contribution may be reduced to the Urbanisation Fee only. Given that these matters are governed at the town (“comune”) level, you are better off discussing them well ahead of time with town hall. You can either discuss directly or make use of a geometra or an architect. In every case, in our experience, there is a surprising amount of latitude in actual negotiation with the town authorities – and therefore it is ever more important that you bring up your concerns about how much you’ll end up paying in building contributions before you start building.

Casi di esenzione dai contributi

Il contributo di costruzione è generalmente esentato per:

• Interventi nelle zone agricole.
• Ristrutturazioni ed espansioni di edifici monofamiliari.
• Installazioni di fonti energetiche rinnovabili e conservazione dell'energia.

Per quelle costruzioni o strutture finalizzate ad attività industriali, come le officine, è necessario anche un contributo. Questo viene calcolato in base all'incidenza delle opere di urbanizzazione e al trattamento dei rifiuti solidi, liquidi e gassosi richiesto.

“Contributo di Costruzione” in Commercial and Tourism Businesses

For buildings or facilities designated for tourism – it is the case if you would like to run a professional hospitality business such as a hotel or a large B&B, depending on whether B&Bs are classed as commercial properties by your region, which rules in these matters autonomously from the central government – or commercial and directional activities, a contribution is required that equals the urbanisation works’ incidence, plus an amount not exceeding 10% of the documented construction costs. Again, this is best discussed with town hall ahead of time, as you can well imagine that adding more than 10% to the costs of what is potentially an already-expensive project can really put a dent in your funds.

Fonti

Contributi di costruzione – explainer from the Region Emilia-Romagna (as these taxes are a local matter, they differ by region and city, but this is a good general overview)