Modifiche al regime di "Flat Tax" per l'imposta sulle case vacanza in Italia: Cosa c'è da sapere

At Expatax, our mission is to clarify complex tax matters, making them more understandable for expats and retirees. With new provisions introduced in Italy’s 2024 Budget Law, the conditions for the holiday lets tax in Italy have changed significantly – for the worse. As always, if you have further questions after reading this article, our “TAX AI” at the end of the page is ready to assist.

Key Changes to the “Flat Tax” Scheme

Le nuove regole, delineate nell'articolo 1, comma 63, della Legge di Bilancio 2024, si applicano alle locazioni a breve termine, in particolare alle locazioni di immobili residenziali che non superano i 30 giorni. Le modifiche riguardano i seguenti settori:

Aumento dell'aliquota fiscale fissa

L'aliquota forfettaria applicabile ai contratti di locazione a breve termine stipulati da persone fisiche è stata aumentata da 21% a 26% per chi affitta più di un appartamento in un periodo fiscale. Questa modifica ha un impatto su coloro che gestiscono più proprietà e potrebbe potenzialmente aumentare l'onere fiscale.

Ritenuta come anticipo

The law now requires that withholding tax is levied as an advance for subjects engaged in real estate brokerage or managing online portals if they collect or intervene in the payment of rents related to these contracts – think of Booking.com or Expedia, for instance. This change aims to ensure due tax compliance and prevent evasion.

Nuovi requisiti di conformità per i residenti non UE e UE

La legge ha differenziato gli obblighi di conformità in base allo status di residenza delle persone. Per i residenti extracomunitari, gli obblighi di compliance variano a seconda che abbiano o meno una stabile organizzazione in uno Stato membro dell'UE. Per i residenti nell'UE senza una stabile organizzazione in Italia, si applicano regole diverse.

Nota importante per i proprietari di aziende

It’s crucial to note that these changes do not impact holiday lets run as a business and therefore taxed at standard business rates. This distinction could influence how individuals choose to structure their property leasing activities.

Potenziali implicazioni delle modifiche

Queste modifiche potrebbero avere diversi effetti sui proprietari di immobili e sugli operatori immobiliari. L'aumento dell'aliquota forfettaria potrebbe potenzialmente rendere meno redditizia la locazione a breve termine per chi ha più proprietà. D'altro canto, la nuova regola della ritenuta d'acconto potrebbe causare cambiamenti amministrativi per i broker immobiliari e le piattaforme online.

Per i residenti extracomunitari che operano senza una stabile organizzazione in uno Stato membro dell'UE, la nuova legge può comportare ulteriori requisiti di conformità che potrebbero incidere sulla redditività. Lo stesso vale per i residenti nell'UE senza una stabile organizzazione in Italia.

As a result, it’s crucial for affected individuals to review their current operations and consider any necessary adjustments. Consulting with a tax professional can provide valuable insights and help minimize potential financial risks.

Conclusione

These changes to the “flat tax” scheme for holiday lets could have significant implications for those engaged in short-term property leasing in Italy. It’s essential for individuals affected by these changes to seek professional tax advice to understand how these changes could affect their tax obligations and overall financial strategy. Remember, the Expatax “TAX AI” is available for further queries.