Danish 
English 
Italian 
French Indholdsfortegnelse
#1 Indberet amerikansk selvangivelse hvert år, uanset hvor du bor
Hos Expatax er det vores mission at lette skatterelaterede anliggender for udstationerede og pensionister og gøre den ellers skræmmende proces mere forståelig. Et afgørende skatteaspekt for amerikanske statsborgere, der bor i udlandet, er den årlige forpligtelse til at indgive selvangivelse, uanset hvor de bor. Ingen fritagelse kan fritage amerikanske expats fra denne pligt, hvilket gør dette til en unik forpligtelse, der hovedsageligt er rettet mod amerikanske statsborgere (interessant nok er amerikanske og etiopiske statsborgere de eneste i verden, der beskattes baseret på deres pas, ikke deres skattemæssige bopælsland).
Men undtagelsen for udenlandsk indkomst giver en betydelig skattelettelse, som sikrer, at de fleste expats og pensionister er fritaget for amerikansk skat, mens de bor i udlandet. Det skal dog understreges, at denne undtagelse kun gælder for kvalificerede personer, der opfylder alle krav og opgiver indkomsten på deres selvangivelse. Hvis du har mere specifikke spørgsmål om emnet, kan du bruge vores TAX AI-værktøj, som du finder i slutningen af denne artikel.
2# Stort fradrag for udenlandsk indkomst, før du betaler skat i USA
Grænserne for fradrag for udenlandsk indkomst opdateres hvert år i takt med inflationen. I skatteåret 2022 kan $112.000 per kvalificeret person udelukkes, stigende til $120.000 per person i 2023. Et par, der begge tjener penge i udlandet og kvalificerer sig til undtagelsen, kan tilsammen undtage op til $240.000 i 2023. Derfor er der en hel del råderum, før du overhovedet overvejer at betale skat til den amerikanske regering, mens du er permanent bosat i udlandet.
Dette udelukkelsestal skal justeres pro rata, hvis kvalifikationsperioden kun omfatter en del af året, påvirket af antallet af karensdage.
#3 Yderligere udelukkelse for boligudgifter
Ud over udelukkelsen af udenlandsk indkomst kan du også benytte dig af en "udelukkelse af udenlandsk bolig". Dette repræsenterer rimelige udgifter, der faktisk er betalt eller afholdt til bolig i et fremmed land for dig og for din ægtefælle og forsørgere, hvis de boede sammen med dig. Disse udgifter skal være betalt som en ydelse fra din arbejdsgiver eller fra din indtægt som selvstændig erhvervsdrivende.
Der er et generelt loft på 30% af det maksimale fradrag for udenlandsk arbejdsindkomst, hvilket betyder, at det i 2023 svarer til en grænse på $36.000. Dette tal kan dog svinge afhængigt af, hvor dit udenlandske skattemæssige hjem ligger, og antallet af kvalificerende dage i skatteåret.
Før du kan gøre krav på udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst, skal du først bestemme boligudelukkelsen. Det skyldes, at du skal trække boligfradraget fra din udenlandske arbejdsindkomst, før du kan vurdere indkomstfradraget.
Også: Anerkendelse af timingen af indtjeningen
Indkomst anses generelt for at være optjent i det år, hvor det arbejde, der er genstand for indkomsten, blev udført. Det gælder også, selv om betalingen først modtages året efter, og det kan påvirke, hvor meget indkomst du kan fradrage i optjeningsåret.
Det er vigtigt at anvende indkomsten på det år, du har tjent den, når du skal bestemme dit fradragsberettigede beløb for det år, uanset betalingsdatoen. Indtægter, der modtages efter det følgende års udgang i forhold til det udførte arbejde, kan ikke udelukkes.
Særlige overvejelser for selvstændige erhvervsdrivende
Selvstændige erhvervsdrivende skal tage hensyn til deres udenlandske bruttoindtægter, udgifter direkte relateret til disse indtægter og fradraget for halvdelen af skatten på selvstændig virksomhed. Disse aspekter tages i betragtning, når man beregner udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst, hvor udelukkelsesbeløbet reduceres med den forholdsmæssige andel af udgifterne og fradraget.
Derudover skal personer i dette scenarie huske, at fradrag ikke kan tages mod beløb, der er udelukket fra indkomst - med andre ord kan du ikke både trække en dollar af udgifter fra, eller udenlandsk skat for den sags skyld, og anvende udelukkelsen på den samme dollar.
Konklusion: En stor og nyttig fritagelse, men træd varsomt
Som det fremgår af denne korte oversigt, er der betydelige lempelser til rådighed for amerikanske statsborgere med bopæl i udlandet, så statistisk set behøver de fleste udstationerede ikke bekymre sig om at betale ekstra skat til den amerikanske regering efter at have betalt skat i deres nye hjemland - hvad enten det er Italien, Frankrig eller et andet land. Men beregningerne er ikke enkle - sandt at sige får de nogle af de berømte komplekse italienske skattelove til at se enkle ud - og der er en byrde forbundet med at indberette rettidigt og præcist.
