Danish 
English 
Italian 
French Arveafgift komplicerer ofte livet for udstationerede og pensionister
Expats og udenlandske pensionister, som pr. definition flytter til forskellige lande, oplever ofte, at deres skatteforhold kompliceres af arveafgiftsplanlægning. Ofte misforstået og frygtet, Arveafgift er et område, hvor Italien med rette kan betragtes som et skattely..
Vores mission hos Expatax er at gøre skatteforhold mere forståelige, og vi inviterer dig til at bruge vores TAX AI-værktøj i slutningen af denne artikel til at dykke yderligere ned i eventuelle spørgsmål, du måtte have.
Arveafgift: Kompleks for alle, og især for udstationerede amerikanere
På verdensplan giver arveafgifter anledning til megen diskussion og er måske den mest forhadte af alle skatter. Disse afgifter, som normalt aktiveres ved dødsfald, kan groft inddeles i to kategorier: bo- og arveafgifter. Arveafgifter pålægges en persons nettoværdi af ejendom på det tidspunkt, hvor vedkommende går bort, mens arveafgifter pålægges modtagerne af sådanne ejendomme.
Gaveafgifter ledsager ofte disse og fungerer som en forebyggende mekanisme mod ejendomsoverførsler før døden, som i det væsentlige undgår skatteforpligtelser. Disse skatter er stort set upopulære, da de ofte opfattes som økonomisk ineffektive i forhold til den samlede indvirkning på en nations akkumulerede formue.
Det er rigtigt, at de amerikanske ejendomsskatter umiddelbart er høje, men i virkeligheden Der er en betydelig fritagelsesgrænse (over 12 millioner dollars for 2023).hvilket betyder, at et stort flertal af amerikanske pasindehavere, der bor i udlandet, aldrig behøver at frygte nogen skat på deres ejendom. Nogle amerikanske stater har også ejendomsskatter, men hvis du bor permanent i udlandet, behøver du heller ikke frygte dem. Så med mindre du er en meget velhavende amerikansk statsborger, skal du ikke bekymre dig om andre landes arveafgifter - først og fremmest dem i det land, hvor du bor.
Arveafgifter kaldes ofte "frivillige afgifter" - med god grund
En sammenligning af de højeste bo- og arveafgiftssatser blandt OECD's medlemslande viser et tydeligt mønster. USA, som er kendt for sin høje marginalskat på dødsboer, bliver udkonkurreret af lande som Japan, Sydkorea og Frankrig med endnu højere satser. Omvendt pålægger 15 af de 34 OECD-medlemmer ingen skat på ejendomme, der går i arv inden for familien.
Det er dog vigtigt at bemærke, at omhyggelig planlægning på forhånd ofte gør det muligt for udstationerede og pensionister at undgå, at skattevæsenet hugger deres ejendom til skuffelse for deres arvinger. Selv i Storbritannien, et land med en berygtet høj arveafgift - som standard sat til 40% - og relativt lave fritagelsestærskler, er der velkendte måder at reducere det skattepligtige bo på. Det er emner, der er værd at diskutere med en kompetent skatterådgiver i god tid, før man bliver ældre.
Det vigtigste begreb: To lande kan gøre krav på din ejendom
Hvis vi ser bort fra amerikanske statsborgere - der, som vi så tidligere, beskattes på baggrund af deres pas og ikke kun deres bopælsland, og på dette punkt er de ganske enestående. Du skal generelt bekymre dig om to lande, når det gælder arveafgift: det land, hvor dine aktiver er baseret, og det land, hvor du er skattemæssigt hjemmehørende. Mens det for de fleste mennesker er det samme (forestil dig en britisk statsborger, der bor i London og har hele sin formue der), er det for expats og udenlandske pensionister meget sandsynligt, at ens skattemæssige bopæl og placeringen af i hvert fald nogle af deres aktiver er forskellige. Et eksempel kunne være en tysk statsborger, der bor permanent i Italien og stadig ejer et hus i Berlin. I dette tilfælde ville vores tyske ven være nødt til at tage højde for både italienske og tyske arveafgifter.
Italien som en attraktiv jurisdiktion for arveafgift
Som nævnt er Italien en godartet jurisdiktion med lave arveafgiftssatser.. Der skal laves en "dichiarazione di successione" efter testators død, med følgende generelle skattesatser:
- 4% for overførsler til fordel for en ægtefælle eller direkte slægtninge (forfædre og efterkommere), anvendt på den samlede nettoværdi, der for hver modtager overstiger 1 million euro.
- 6% for overførsler til fordel for brødre eller søstre, anvendt på den samlede nettoværdi, der for hver modtager overstiger 100.000 euro.
- 6% for overførsler til fordel for andre slægtninge op til fjerde grad, svigerforældre i sikkerhedslinjen op til tredje grad, anvendt på den samlede nettooverførte værdi uden undtagelser.
- 8% for overførsler til fordel for alle andre fag, anvendt på den samlede nettooverførte værdi, uden anvendelse af undtagelser
Desuden kan disse skatter reduceres yderligere ved brug af livstidsgaver.
Konklusion: En sag, der er værd at overveje i god tid
Som konklusion, Planlægning af dødsbo er unægtelig en kompleks og indviklet proces.. De mange scenarier, der kan opstå, gør det afgørende at søge ekspertrådgivning. Derfor anbefales det på det kraftigste, at du rådfører dig med en kvalificeret skatterådgiver. De kan guide dig gennem disse komplekse forhold og sikre, at din arveplanlægning stemmer overens med dine unikke omstændigheder og mål. Hver sag er forskellig, og en skatteekspert kan give den personlige tilgang, der er nødvendig for effektiv arveplanlægning. Husk, at den rigtige planlægning i dag kan spare dine nærmeste for betydelig stress og økonomiske byrder i fremtiden.
