Italien, paradis for arveafgift: En guide til udstationerede i Italien

Arveafgift komplicerer ofte livet for expats og pensionister

Expats og udenlandske pensionister, som pr. definition flytter til forskellige lande, oplever ofte, at deres skatteforhold kompliceres af arveafgiftsplanlægning. Ofte misforstået og frygtet, Arveafgift er et område, hvor Italien med rette kan betragtes som et skattely..

Vores mission hos Expatax er at gøre skatteforhold mere forståelige, og vi inviterer dig til at bruge vores TAX AI-værktøj i slutningen af denne artikel til at dykke yderligere ned i eventuelle spørgsmål, du måtte have.

Arveafgift: Kompleks for alle, og især for udstationerede amerikanere

På verdensplan giver arveafgifter anledning til megen diskussion og er måske den mest forhadte af alle skatter. Disse afgifter, som normalt aktiveres ved dødsfald, kan groft sagt inddeles i to kategorier: bo- og arveafgift. Boafgifter gælder for en persons nettoejendomsværdi på afgangstidspunktet, mens arveafgifter gælder for modtagerne af sådanne ejendomme.

Gaveafgifter ledsager ofte disse og fungerer som en forebyggende mekanisme mod ejendomsoverførsler før døden, som i bund og grund unddrager sig skatteforpligtelser. Disse skatter er stort set upopulære, da de ofte opfattes som økonomisk ineffektive med hensyn til den samlede indvirkning på en nations akkumulerede rigdom.

Det er rigtigt, at de amerikanske ejendomsskatter umiddelbart er høje, men i virkeligheden Der er en betydelig fritagelsesgrænse (over 12 millioner dollars for 2023).Det betyder, at et stort flertal af indehavere af amerikanske pas, som bor i udlandet, aldrig behøver at frygte, at der falder skat på deres ejendom. Nogle amerikanske stater har også ejendomsskatter, men hvis du bor permanent i udlandet, behøver du heller ikke frygte dem. Så groft forenklet kan man sige, at medmindre du er en meget velhavende amerikansk statsborger, skal du bekymre dig om andre landes arveafgifter - først og fremmest dem, der gælder i det land, hvor du bor.

Arveafgifter kaldes ofte "frivillige skatter" - med god grund

En sammenligning af de højeste bo- og arveafgiftssatser blandt OECD's medlemslande viser et tydeligt mønster. USA, som er kendt for sin høje marginalskat på dødsboer, bliver udkonkurreret af lande som Japan, Sydkorea og Frankrig med endnu højere satser. Omvendt pålægger 15 af de 34 OECD-medlemmer ingen skat på ejendomme, der går i arv inden for familien.

Det er dog vigtigt at bemærke, at omhyggelig planlægning ofte gør det muligt for expats og pensionister at undgå, at skattevæsenet skærer i deres bo til deres arvingers store skuffelse. Selv i Storbritannien, et land med en berygtet høj arveafgift - som standard fastsat til 40% - og relativt lave fritagelsestærskler, er der velkendte måder at reducere det skattepligtige bo på. Det er emner, der er værd at diskutere med en kompetent skatterådgiver i god tid før ens senere år.

Det vigtigste begreb: To lande kan gøre krav på din ejendom

Hvis man ser bort fra amerikanske statsborgere - der som vi så tidligere, beskattes på baggrund af deres pas og ikke kun deres bopælsland, og på det punkt er de helt usædvanlige. Du skal generelt bekymre dig om to lande, når det gælder arveafgift: det land, hvor dine aktiver er baseret, og det land, hvor du er skattemæssigt hjemmehørende. Mens det for de fleste mennesker er det samme (forestil dig en britisk statsborger, der bor i London og har hele sin formue der), er det for expats og udenlandske pensionister meget sandsynligt, at ens skattemæssige bopæl og placeringen af i det mindste nogle af deres aktiver er forskellige. Et eksempel kunne være en tysk statsborger, som bor permanent i Italien, men som stadig ejer en bolig i Berlin. I dette tilfælde ville vores tyske ven være nødt til at tage højde for både italiensk og tysk arveafgift.

Italien som en attraktiv jurisdiktion for arveafgift

Som nævnt er Italien en godartet jurisdiktion med lave arveafgiftssatser.. En "dichiarazione di successione" skal foretages efter testators død med følgende generelle skattesatser:

• 4% for overførsler til fordel for en ægtefælle eller direkte slægtninge (forfædre og efterkommere), anvendt på den samlede nettoværdi, der for hver modtager overstiger 1 million euro.
• 6% for overførsler til fordel for brødre eller søstre, anvendt på den samlede nettoværdi, der for hver modtager overstiger 100.000 euro.
• 6% for overførsler til fordel for andre slægtninge op til fjerde grad, svigerforældre i sikkerhedslinjen op til tredje grad, anvendt på den samlede nettooverførte værdi uden undtagelser.
• 8% for overførsler til fordel for alle andre fag, anvendt på den samlede nettooverførte værdi, uden anvendelse af undtagelser

Desuden kan disse skatter reduceres yderligere ved brug af livstidsgaver.

Konklusion: En sag, der er værd at overveje i god tid

Som konklusion, Planlægning af dødsbo er unægtelig en kompleks og indviklet proces.. De mange scenarier, der kan opstå, gør det afgørende at søge ekspertrådgivning. Derfor anbefales det på det kraftigste, at du rådfører dig med en kvalificeret skatterådgiver. De kan guide dig gennem disse komplekse forhold og sikre, at din arveplanlægning stemmer overens med dine unikke omstændigheder og mål. Hver sag er forskellig, og en skatteekspert kan give den personlige tilgang, der er nødvendig for effektiv arveplanlægning. Husk, at den rigtige planlægning i dag kan spare dine nærmeste for betydelig stress og økonomiske byrder i fremtiden.

Kilder

Det italienske Agenzia delle Entrate om emnet arveafgift