Comment ne pas paniquer à propos de l'impôt italien sur le revenu des personnes physiques en tant qu'expatriés et retraités

Italy, with its rich cultural heritage and stunning landscapes, is a dream destination for many expats and retirees. While it’s essential to understand the tax implications of such a move, it’s equally important to know that Italy offers various schemes to make your tax liabilities manageable, if not advantageous. This guide aims to provide a balanced overview of both.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Impôt sur le revenu des personnes physiques in Italy is progressive – meaning that it increases as one’s income goes up – affecting diverse income types such as employment, business, self-employment, and real estate. The rates range from 23% to 43%, based on your income levels. Additionally, a regional tax that varies between 1.23% and 3.33% is applied, depending on your region of residence. While these rates might initially seem daunting, Italy offers several tax schemes designed to reduce the tax burden for expats and retirees, which we will explore later.

Taxe municipale additionnelle

Une autre taxe à prendre en compte est la Taxe municipale additionnelle, determined by your place of residence. It usually ranges from 0.2% to 0.9%. Though it may appear as a minor addition, every bit counts, and it’s worth exploring how to mitigate this through various tax schemes.

Revenu des dividendes

Pour ceux qui ont des investissements, Revenu des dividendes est soumis à un impôt de substitution de 26% à partir de l'année fiscale 2018. Toutefois, les bénéficiaires non-résidents peuvent bénéficier de taux d'imposition réduits en vertu des conventions fiscales existantes, ce qui fait de l'Italie un environnement potentiellement favorable à l'investissement.

Revenus d'intérêts

Revenus d'intérêts est taxé différemment selon son origine. Les obligations d'État sont soumises à une retenue à la source de 12,5%, tandis que les autres titres et les comptes bancaires sont soumis à une retenue à la source finale de 26%. Ces taux sont normaux mais peuvent être compensés par divers régimes fiscaux et déductions.

Gains en capital

Gains en capital are subject to a flat tax rate of 26% since January 1, 2019. However, certain exemptions and schemes can make capital gains tax more manageable for expats and retirees. Most importantly, one’s private principal property can be sold tax-exempt after five years’ residence in that property.

Impôts fonciers (IMU)

Les propriétaires doivent être conscients de ce qui suit IMUIl s'agit d'une taxe foncière prélevée sur la base de la valeur cadastrale (officielle) d'une propriété. Elle est payable en deux versements annuels. Bien que l'impôt foncier soit un élément à prendre en compte, il est relativement modeste par rapport à d'autres pays occidentaux.

Impôt sur le revenu des investissements (TARI)

TARI est calculée en fonction des déchets produits ou des coefficients de productivité et s'applique aux propriétaires de biens immobiliers ou d'espaces verts. Pour la plupart des ménages, cette taxe s'élève à quelques centaines d'euros par an.

Impôt sur les biens étrangers (IVIE)

Pour les résidents fiscaux italiens possédant des propriétés en dehors de l'Italie, IVIE s'applique. Le taux d'imposition est de 0,76%, mais des déductions sont possibles pour les impôts fonciers payés dans le pays étranger, ce qui rend cet impôt moins lourd qu'il n'y paraît à première vue.

Prélèvement sur les investissements financiers

Le Prélèvement sur les investissements financiers est basé sur la valeur des placements financiers, avec un taux d'imposition de 0,2% applicable à l'année fiscale 2023. Un droit fixe de 34,20 € par compte bancaire est également prélevé, exonéré si le solde annuel moyen est inférieur à 5 000 €.

Exemptions et régimes fiscaux

Italy offers several tax schemes to reduce the tax burden for expats, retirees, and even ultra-wealthy individuals. These include the “regime degli impatriati” for expats, the so-called 7% scheme for retirees, and the EUR 100k flat tax scheme for the ultra-wealthy. Additionally, tax rebates are available for property renovations and business investments. Parents also have the right to monthly payments based on household income and the number of dependents.

Conclusion

Si le système fiscal italien est complexe, il offre également de nombreuses possibilités d'économies et d'avantages fiscaux. En comprenant à la fois vos obligations et les régimes disponibles, vous pourrez prendre une décision éclairée qui vous permettra de profiter de la dolce vita sans contrainte financière.