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Quel est le montant de la taxe foncière en Italie ? Un guide avec des liens détaillés pour chaque taxe
Comprendre les tenants et les aboutissants de la taxe foncière peut être une tâche complexe pour les expatriés et les retraités. La mission d'Expatax est de démystifier ces taxes et de les rendre plus compréhensibles pour ceux qui envisagent de s'installer en Italie. Ce guide donne un bref aperçu des différentes taxes liées à l'achat, à la construction, à la possession et à la vie d'une propriété en Italie.. Bien que nous nous efforcions de couvrir les principaux points dans cet article, nous vous invitons également à utilisez notre TAX AI au bas de l'article pour poser d'autres questions ou approfondir les détails.
Des taxes d'achat aux taxes liées aux rénovations, en passant par les taxes foncières annuelles telles que l'IMU et le TARI, notre objectif est de fournir un guide succinct mais complet. Nous aborderons également l'IVIE, l'impôt sur les propriétés étrangères pour les résidents italiens, et mettrons en évidence certaines exonérations importantes. Enfin, nous parlerons de ce qui est dû (le cas échéant) lorsque vous vendez votre propriété. N'oubliez pas qu'il s'agit d'un bref aperçu et que nous avons des articles détaillés sur chaque type d'impôt à explorer à votre guise.
Gardez à l'esprit que si la quantité de taxes différentes peut être décourageante, il existe souvent des réductions et des moyens de minimiser ces taxes. Il est certain que le fait de bien se renseigner vous aidera. Si nous pouvons nous permettre d'être directs : acheter une propriété en Italie sans se familiariser avec ces taxes peut vous coûter cher.
Le jour de l'achat : Taxes foncières dues lors de l'achat
En Italie, l'achat d'un bien immobilier est soumis à certaines taxes. Leur montant varie selon qu'il s'agit d'une nouvelle construction (TVA), d'une revente (taxe d'enregistrement) ou d'une exploitation agricole (taxe sur les terres agricoles). En outre, les taxes hypothécaires et cadastrales s'appliquent à la valeur légale du bien. La taxe d'enregistrement est généralement de 9% (revente) ou de 4% (résidence principale), mais des différences existent et il est essentiel de les vérifier auprès d'un expert fiscal. [Lire le guide complet sur les droits de mutation ici].
Les taxes que vous payez lorsque vous rénovez et construisez
Lorsque vous réalisez des travaux de rénovation ou de construction en Italie, vous pouvez être tenu de payer la TVA (22% en général, mais 10% pour certains travaux de rénovation). En outre, il se peut que vous deviez payer la taxe d'urbanisation, une taxe municipale basée sur la taille de la propriété, son emplacement et le type de travaux effectués. Il est toujours conseillé de consulter un expert fiscal avant d'entreprendre des travaux de rénovation ou de construction importants. [Pour en savoir plus sur la contribution à la construction et les taxes d'urbanisation, cliquez ici]
Impôts sur la propriété : IMU (impôt foncier municipal)
L'IMU est un impôt foncier annuel applicable à tous les types de propriété. Il est calculé sur la base de la valeur cadastrale, ajustée à l'aide de coefficients et de multiplicateurs. Le taux normal est de 0,76%, mais chaque municipalité a la possibilité d'ajuster ce taux entre 0,46% et 1,06%. Dans la plupart des cas, vous êtes exonéré de l'IMU pour la maison où vous habitez. [Pour en savoir plus sur l'UMI, cliquez ici]
La taxe sur l'élimination des déchets
La TARI est une taxe pour les services d'élimination des déchets, basée sur la taille de la propriété et le nombre d'habitants. Elle est obligatoire pour toute propriété responsable de la production de déchets, qu'elle soit résidentielle ou commerciale. [Plus d'informations sur TARI ici]
IVIE : Impôt sur les biens immobiliers détenus hors d'Italie
L'IVIE s'applique lorsqu'un résident italien hérite ou reçoit en donation un bien situé en Italie ou à l'étranger. Le taux d'imposition (4-8%) varie en fonction de la relation entre le donateur et le bénéficiaire. [Nous avons rédigé une étude approfondie sur l'IVIE ici.] Notez qu'évidemment, l'IVIE n'est dû que pour les biens que vous possédez en dehors de l'Italie si vous êtes un Résident fiscal italienmais pas si vous ne possédez qu'une résidence secondaire en Italie.
Impôts en cas de vente d'un bien immobilier en Italie
L'impôt sur les plus-values (CGT) s'applique au profit réalisé lors de la vente d'un bien immobilier en Italie. Cet impôt est calculé comme 26% de la plus-value réalisée, définie comme la différence entre le prix d'achat et le prix de vente. Cependant, plusieurs exemptions sont applicables. Par exemple, si le bien a été la résidence principale du vendeur pendant la majeure partie de la période de détention, ou si la vente intervient après cinq ans de détention, la plus-value peut être exonérée d'impôt.
Principales exonérations fiscales
Il existe des exemptions notables dans la réglementation italienne relative à l'impôt foncier. Par exemple, les résidences principales (à l'exception des maisons de luxe) sont généralement exemptées de l'IMU. Les acheteurs d'un premier logement peuvent bénéficier d'une taxe d'enregistrement réduite (2%), et certains travaux de rénovation peuvent bénéficier d'un taux de TVA réduit (10%). N'hésitez pas à demander TAX AI au bas de l'article pour les exonérations spécifiques à certains types de taxes.
Sources d'information
Agenzia delle Entrate sur les différents types d'impôts fonciers
