Italia, il paradiso delle tasse di successione: Guida per gli espatriati in Italia

Inheritance Tax Often Complicates Expats’ And Retirees’ Lives

Gli espatriati e i pensionati stranieri, che per definizione si trasferiscono in paesi diversi, spesso vedono complicati i loro affari fiscali dalla pianificazione dell'imposta di successione. Spesso viene fraintesa e temuta, L'imposta di successione è un settore in cui l'Italia può essere considerata a buon diritto un paradiso fiscale..

La nostra missione in Expatax è quella di rendere le questioni fiscali più comprensibili e vi invitiamo a utilizzare il nostro strumento TAX AI che si trova alla fine di questo articolo per approfondire le vostre domande.

Imposta di successione: Complessa per tutti, soprattutto per gli espatriati statunitensi

Globally, inheritance taxes spark considerable discussion and are perhaps the most disliked of all taxes. These levies, usually activated by death, can be broadly grouped into two categories: estate and inheritance taxes. Estate taxes apply to an individual’s net property value at their time of departure; whereas, inheritance taxes are applied to the recipients of such properties.

Gift taxes frequently accompany these, acting as a prevention mechanism against property transfers prior to death which essentially dodge tax obligations. These taxes are largely unpopular, often being perceived as economically inefficient in terms of the overall impact on a nation’s accumulated wealth.

Sebbene sia vero che le imposte sulle proprietà immobiliari degli Stati Uniti sono elevate a prima vista, in realtà c'è un limite di esenzione sostanziale (oltre 12 milioni di dollari per il 2023), which means that a large majority of US passport holders who live abroad never need fear any tax falling on their estate. While some US states also have estate taxes, if you permanently reside abroad, you needn’t fear those either. So to grossly oversimplify, unless you are a very high net worth US citizen, you need to worry about other countries’ inheritance taxes – foremost, the ones in the country where you reside.

Inheritance Taxes Are Often Nicknamed “Voluntary Taxes” – For Good Reason

Un confronto tra le aliquote più elevate delle imposte sulle successioni e sulle eredità tra i Paesi membri dell'OCSE indica un modello distinto. Gli Stati Uniti, noti per l'elevata aliquota marginale sulle successioni, sono superati da nazioni come il Giappone, la Corea del Sud e la Francia con aliquote ancora più elevate. Al contrario, 15 dei 34 membri dell'OCSE non impongono alcuna tassa sulle proprietà ereditate all'interno della famiglia.

However, it is important to note that careful planning ahead often allows expats and retirees to avoid that the taxman axe their estate to the disappointment of their heirs. Even in the UK, a country with an infamously high inheritance tax – set by default at 40% – and relatively low exemption thresholds, there are well-known ways to reduce the taxable estate. These are topics well worth discussing with a competent tax adviser well ahead of one’s later years.

Il concetto più importante: Due Paesi possono rivendicare il vostro patrimonio

Leaving US citizens aside – who as we saw earlier, sono tassati in base al loro passaporto rather than their country of residence only, and in this are quite exceptional – in generale, per quanto riguarda l'imposta di successione, ci si deve preoccupare di due Paesi: quello in cui si trovano i beni e quello in cui si ha la residenza fiscale. While for most people these are one and the same (imagine a UK citizen who lives in London and has all of their wealth there), for expats and foreign retirees it is quite likely that one’s tax residency and the location of at least some of their assets are different. Again, by example, this could be a German citizen who permanently lives in Italy and still owns a home in Berlin. In this case, our German friend would need to factor in both Italian and German inheritance taxes.

L'Italia come giurisdizione attraente per l'imposta di successione

Come già detto, l'Italia è una giurisdizione benigna e a bassa aliquota per l'imposta di successione.. A “dichiarazione di successione” must be made after the testator’s death, with the following general tax rates:

• 4% per i trasferimenti effettuati a favore del coniuge o dei parenti diretti (ascendenti e discendenti), applicato sul valore netto complessivo che supera, per ciascun beneficiario, l'importo di 1 milione di euro
• 6% per i trasferimenti a favore di fratelli o sorelle, applicato sul valore netto complessivo superiore, per ciascun beneficiario, a 100.000 euro
• 6% per i trasferimenti a favore di altri parenti fino al quarto grado, suoceri in linea collaterale fino al terzo grado, applicato sul valore complessivo netto trasferito, senza esenzioni applicate
• 8% per i trasferimenti a favore di tutti gli altri soggetti, applicato sul valore netto complessivo trasferito, senza esenzioni applicate

Inoltre, con l'uso di donazioni in vita, queste imposte possono essere ulteriormente ridotte.

Conclusione: Una questione che vale la pena considerare con largo anticipo

In conclusione, La pianificazione successoria è innegabilmente un processo complesso e intricato.. La moltitudine di scenari che possono presentarsi rende fondamentale la consulenza di un esperto. Pertanto, si raccomanda vivamente di consultare un consulente fiscale qualificato. Questi può guidarvi attraverso queste complessità, assicurandovi che la vostra pianificazione successoria sia in linea con le vostre circostanze e obiettivi unici. Ogni caso è diverso e un professionista fiscale può fornire l'approccio personalizzato necessario per una pianificazione successoria efficace. Ricordate che una giusta pianificazione oggi può risparmiare ai vostri cari stress e oneri finanziari in futuro.

Fonti

L'Agenzia delle Entrate sul tema dell'imposta di successione