Il "Regime degli Impatriati": Il regime fiscale più interessante per gli espatriati che lavorano in Italia

NOTE: this article covers the rules for the “Regime degli Impatriati” up to 31/12/2023. New residents from 2024 can still benefit from the scheme – but it will not be quite as attractive. Maggiori dettagli qui.

If you’re considering relocating to Italy for work or self-employment opportunities, you may be eligible for the new expat tax scheme, called “Regime degli Impatriati.” This specialized tax scheme is designed to attract expats and offers significant financial benefits. In this article, we will delve into the details of this scheme and its advantages for newcomers.

Chi può beneficiare delle agevolazioni fiscali per gli espatri?

To qualify for the Regime degli Impatriati, there are a few key criteria you must meet. Firstly, you must not have been a tax resident in Italy for the two previous tax years. Additionally, you must commit to working primarily in Italy, either through employment, self-employment, or starting a new business. You do not need to hold a degree or be a researcher – that’s another scheme altogether aimed at scientists and researchers.

Substantial Tax Reduction – Up to 90% for 10 Tax Years

Uno degli aspetti più interessanti del Regime degli Impatriati è la sostanziale riduzione del reddito imponibile. In base a questo regime, è possibile beneficiare di una riduzione da 70% a 90%, che si traduce in una aliquota fiscale effettiva compresa tra 5% e 15%.. It’s important to note that this is a far cry from the often misunderstood flat 30% tax rate that is sometimes cited.

Inoltre, se si sceglie di risiedere nelle regioni meridionali dell'Italia, come l'Abruzzo, la Puglia o la Sicilia, si può addirittura beneficiare di una riduzione fiscale maggiore, fino a 90%. Questo incentivo geografico è un vantaggio significativo per chi considera queste regioni come la propria nuova casa.

Gli incentivi fiscali durano inizialmente 5 anni. Tuttavia, in presenza di condizioni specifiche, come l'acquisto di una proprietà o l'avere tre o più persone a carico, questa agevolazione fiscale può estendersi fino a 10 anni. Questa durata prolungata consente una maggiore stabilità e una pianificazione finanziaria per gli espatriati che si stabiliscono in Italia.

Un programma interessante anche per i nuovi imprenditori

The “Regime degli Impatriati” in Italy is an attractive incentive not only for employees but also for individuals looking to start a new business. This tax break is designed to attract and retain talent and investment in Italy by offering substantial income tax reductions for new residents. If you’re planning to start a physical business like running a Bed & Breakfast, opening a restaurant, or any other type of physical enterprise, you can benefit from this tax break. Similarly, if you’re setting up a digital services business such as an advertising agency or a business consultancy, the tax break applies to you as well.

Note that the business setup – the legal form of the business – must fit certain criteria. It does not, for instance, apply to the traditional “family business” setup as defined in the Italian tax code. Similarly, it would not apply if you were to buy-to-let a property – though it would if you were to run a hospitality business like a hotel professionally. Devil’s in the details! So it is crucial to plan things appropriately beforehand.

Le agevolazioni fiscali valgono anche per i contributi alla previdenza sociale

Another notable benefit of the Regime degli Impatriati is the calculation of social security contributions. These contributions are based on the reduced taxable income, leading to lower overall payments. This can be advantageous, especially when considering the social benefits like national health coverage and pension contributions that come with these contributions. This is a very misunderstood point as it is widely believed that people who benefit from this scheme still have to pay the 25%+ social security contributions. This isn’t the case at all as contributions are calculated based on the rebated tax amount under the scheme. In a nutshell, you’ll be looking at paying between 3% and 7% in social security contributions while you’re covered under the scheme.

Si noti che mentre le autorità hanno esplicitamente confermato che i lavoratori autonomi beneficino dello sconto sui contributi previdenziali, non è chiaro se ciò valga anche per i lavoratori dipendenti. Nel frattempo, la maggior parte dei datori di lavoro va sul sicuro e addebita tutti i contributi previdenziali.

Ulteriori vantaggi per chi ha figli o acquista una proprietà in Italia

Oltre alle agevolazioni fiscali e alla riduzione dei contributi previdenziali, il Regime degli Impatriati offre alcuni vantaggi aggiuntivi. Se decidete di acquistare un immobile in Italia durante il regime, potete ricevere un ulteriore sconto fiscale di 5 anni con uno sconto di 50%. Questo incentivo può rendere il possesso di un immobile in Italia ancora più interessante dal punto di vista finanziario.

Inoltre, se avete tre o più persone a carico, potete beneficiare di una riduzione d'imposta di 90% durante i secondi cinque anni del regime. Questo è particolarmente vantaggioso per le famiglie di espatriati che intendono stabilirsi in Italia per un periodo prolungato.

I malintesi più comuni

Ci sono alcuni malintesi comuni sul Regime degli Impatriati che devono essere chiariti. Uno di questi equivoci è la percezione della complessità del regime. Sebbene sia vero che il regime è ricco di sfumature, rivolgersi a un commercialista italiano può aiutarvi a orientarvi tra i requisiti e ad assicurarvi di beneficiare degli incentivi fiscali disponibili.

It’s also important to clarify that the Regime degli Impatriati is not a simplified flat tax scheme, like those found in countries such as Portugal, Malta, or Cyprus. However, when properly understood and utilized, Italy’s regime can offer significant financial advantages for expats.

Conclusione

The Regime degli Impatriati is a powerful financial tool aimed at attracting and retaining skilled expats in Italy. By offering substantial tax reductions, lower social security contributions, and additional perks, this scheme provides an attractive incentive for those considering a move to Italy. However, due to its complexity, it’s crucial to seek professional advice from an Italian accountant to navigate the bureaucratic aspects and maximize the benefits of this scheme.