Italian 
English 
French 
Danish Indice dei contenuti
[Nota: questo articolo fa parte di una serie di articoli sulla tassazione degli immobili in Italia. Per una panoramica, consultare la nostra guida principale]
La missione di Expatax è quella di rendere comprensibili le tasse agli espatriati e ai pensionati che si trovano a navigare nel panorama fiscale italiano. Chi sta pensando di trasferirsi in Italia potrebbe chiedersi se, in quanto residente fiscale italiano, dovrà pagare le tasse su immobili negli Stati Uniti, nel Regno Unito o in qualsiasi altro luogo al di fuori dell'Italia. In genere, l'imposta italiana è applicabile a tali proprietà, anche se l'importo è relativamente modesto. Inoltre, i crediti d'imposta disponibili possono ridurre questo onere. Oltre a questo articolo, il nostro TAX AI in fondo alla pagina è a vostra disposizione per ulteriori richieste.
Imposta italiana sugli immobili all'estero: Denunciarlo e (eventualmente) pagarlo
La normativa fiscale italiana prevede che la detenzione di immobili all'estero sia soggetta a monitoraggio fiscale e a tassazione specifica. Le dichiarazioni di proprietà devono essere presentate annualmente da persone fisiche, organizzazioni no-profit e società semplici. In sostanza, i contribuenti residenti in Italia e proprietari di immobili all'estero devono presentare una dichiarazione annuale dei redditi per mettersi in regola con il fisco italiano. In questa dichiarazione si dichiara di possedere uno o più immobili all'estero, dove e quanto valgono.
Differenziazione per tipo di proprietà
Per semplificare la normativa, questi sono i principali casi di proprietà straniera:
- Immobili esteri tassati in base a criteri catastali: il reddito da dichiarare in Italia corrisponde al reddito determinato in base ai criteri catastali esteri, meno le spese riconosciute.
- Proprietà estere tassate in base al reddito effettivo derivante dai canoni di locazione: In questo caso si possono verificare due scenari:
- Se il reddito da locazione non è tassato nel Paese estero, il canone percepito è tassato in Italia, ridotto del sostegno ai costi 15%.
- Se il reddito reale da locazione è imponibile nel Paese estero, questo reddito sarà tassato anche in Italia senza riduzione forfettaria. Tuttavia, è possibile ottenere un credito d'imposta per le imposte pagate all'estero.
- Beni esteri che non producono reddito: Il possesso di tali immobili non deve essere dichiarato in Italia. Tuttavia, i contribuenti devono compilare il quadro RW (Monitoraggio Fiscale) e pagare l'IVIE (Intelligence and Investigation).
Come si calcola l'imposta IVIE?
L'imposta nazionale sugli affitti si applica agli immobili posseduti da contribuenti italiani (non è necessario essere cittadini italiani per pagarla, ma chiunque sia fiscalmente residente in Italia) al di fuori dei confini nazionali. Introdotta con il Decreto "Salva Italia", convertito nella Legge n. 214/2011, questa imposta è entrata in vigore dal 2012.
L'imposta si applica ai proprietari di immobili, ai titolari di diritti di proprietà, ai concessionari e ai locatori. Il valore dell'immobile all'estero ha un'imposta di 0,76%, in relazione alla quota di proprietà e al periodo di possesso nell'anno fiscale. Se l'immobile è stato in possesso per almeno 15 giorni in un determinato mese, quel mese viene interamente conteggiato per il calcolo dell'imposta. Per semplificare, il valore dell'immobile è il suo valore di acquisto o di mercato - ma per gli immobili nell'UE/SEE, se si preferisce, si può utilizzare il valore catastale (questo è spesso vantaggioso in quanto diversi Paesi dell'UE - Francia e Danimarca per citarne due - tendono ad avere valori immobiliari più bassi riportati nei loro catasti rispetto al valore di mercato).
Esempio di calcolo: Imposta dovuta su una proprietà in Danimarca e crediti d'imposta applicabili
Ad esempio, se si possiede per l'intero anno fiscale 50% una casa a Copenaghen del valore equivalente di 300.000 euro, l'imposta dovuta in Italia ammonterebbe - in linea di principio - a 1.140 euro. Tuttavia, da questo importo si dovrebbe dedurre qualsiasi imposta estera sulla proprietà - ad esempio, grundskyld o taxe foncière. Se l'importo finale dovuto allo Stato italiano è inferiore a 200 euro, non dovete pagare nulla. In pratica, poiché l'imposta sugli immobili esiste in molti altri Paesi, potreste benissimo non pagare mai l'IVIE.
Esenzioni dall'imposta sugli immobili all'estero
Si noti che l'IVIE - come l'IMU - non si applica all'abitazione principale privata, anche se si trova all'estero, o se si possiede una proprietà all'estero occupata dal coniuge separato, purché non siano considerate "abitazioni di lusso" ai sensi della legge italiana (dovrete rivolgervi a uno specialista per avere la certezza che non lo siano, dato che la definizione italiana di "abitazione di lusso" è molto ampia). Inoltre, non si applica alle proprietà estere detenute tramite una società estera, anche se la società è di vostra proprietà o in parte. Naturalmente, dovrete dichiarare la vostra proprietà di una società estera, ma in genere l'imposta non è dovuta sulla proprietà o sulla parziale proprietà di società estere. Anche in questo caso, si tratta di una parte della legislazione fiscale per la quale è davvero importante che la vostra situazione specifica sia valutata in modo professionale.
Obbligo di segnalare le proprietà e le imprese straniere
I contribuenti residenti in Italia che possiedono immobili all'estero devono compilare il quadro RW nella dichiarazione dei redditi italiana. Il Modello Redditi Persone Fisiche riserva il Quadro RW al monitoraggio delle attività finanziarie e degli investimenti immobiliari detenuti all'estero.
Queste informazioni sono essenziali per determinare le imposte patrimoniali sulle proprietà estere e sulle attività finanziarie all'estero. Il contribuente che detiene immobili all'estero deve indicarne il valore in questa sezione, insieme alla quota di proprietà espressa in percentuale.
È fondamentale che questi beni siano dichiarati diligentemente e che le imposte siano calcolate correttamente. Se avete altre domande, non esitate a chiedere a TAX AI qui sotto.
