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Clarifier les taxes foncières italiennes
[Note : cet article fait partie d'une série sur l'impôt foncier en Italie. Consultez notre guide principal pour une vue d'ensemble]
Expatax se consacre à la traduction des questions fiscales dans un langage plus compréhensible pour les expatriés et les retraités. La "Contributo di Costruzione" - que l'on pourrait traduire approximativement par "contribution à la construction" - est un (énième) impôt foncier italien applicable dans certaines situations lorsqu'un nouveau bâtiment est construit ou qu'un bâtiment existant change d'affectation. Cette taxe peut entraîner des paiements importants et inattendus et il est donc préférable d'y réfléchir bien avant le début de votre projet de construction ou de rénovation. Il est préférable d'aborder ces taxes foncières dans leur ensemble. Vous pouvez consulter notre guide complet sur les taxes foncières pour savoir tout ce que vous coûtera la construction, la possession et la vie d'un bien immobilier.
Si votre question dépasse le cadre de cet article, n'hésitez pas à interagir avec TAX AI au bas de cet article.
Le "Contributo di Costruzione" va de pair avec le "Oneri di Urbanizzazione"
La contribution à la construction est due lorsqu'un bâtiment existant change de destination ou lorsqu'un nouveau bâtiment est construit. Ce paiement est calculé sur la base des frais d'urbanisation ("oneri di urbanizzazione" - "oneri d'urbanisation"). dont nous avons parlé ici) et les coûts de construction et est versée à la municipalité.
- Le paiement des "oneri di urbanizzazione" est dû au moment de la délivrance du permis de construire et peut être échelonné à la demande de l'intéressé.
- La contribution à la construction liée aux coûts de construction est calculée lors de l'émission et est payable dans les soixante jours suivant l'achèvement de l'immeuble.
Interprétation des taxes d'urbanisation
Les taxes d'urbanisation sont des contributions aux coûts encourus par les municipalités pour l'urbanisation des zones construites telles que les routes, les écoles et autres infrastructures. Ces taxes, mises à jour tous les cinq ans conformément aux réglementations régionales, sont basées sur les coûts de construction (estimés) de votre projet.
- Taxes d'urbanisation primaire ("oneri di urbanizzazione primaria") contribuent aux routes résidentielles, aux espaces de stationnement, aux réseaux d'eau, aux égouts, aux réseaux de distribution d'électricité et de gaz, à l'éclairage public, aux zones vertes équipées et aux réseaux de télécommunications.
- Taxes d'urbanisation secondaire ("oneri di urbanizzazione secondaria") sont destinés à des équipements tels que des crèches, des écoles primaires et secondaires, des marchés de quartier, des établissements religieux, des installations sportives de quartier, des espaces verts, des centres sociaux et des équipements culturels et sanitaires.
Détermination des coûts de construction des nouveaux bâtiments
Les coûts de construction des nouveaux bâtiments sont déterminés périodiquement par les régions, en se référant aux coûts maximaux autorisés pour les logements subventionnés. La contribution à la construction comprend un pourcentage de ces coûts, variant entre 5% et 20%, déterminé par les régions en fonction de facteurs tels que l'emplacement, la destination et le type de construction. En résumé, si vos coûts de construction s'élèvent à 100 000 euros, vous pouvez vous attendre à ce qu'ils soient majorés de 5 000 à 20 000 euros à titre de taxe (supplémentaire).
Situations dans lesquelles ces taxes peuvent être réduites
Dans certaines situations, par exemple lors de la construction de logements abordables, le montant de la contribution à la construction peut être réduit à la seule taxe d'urbanisation. Étant donné que ces questions sont régies au niveau de la ville ("comune"), il est préférable d'en discuter bien à l'avance avec la mairie. Vous pouvez soit discuter directement, soit faire appel à un géométrie ou un architecte. Dans tous les cas, d'après notre expérience, il existe une latitude étonnante dans les négociations avec les autorités municipales. Il est donc d'autant plus important que vous fassiez part de vos préoccupations concernant le montant des contributions à la construction que vous allez payer avant de commencer à construire.
Exemples d'exonérations de cotisations
La contribution à la construction est généralement exonérée pour :
- Interventions dans les zones agricoles.
- Rénovations et agrandissements de bâtiments unifamiliaux.
- Installations de sources d'énergie renouvelables et économies d'énergie.
Pour les constructions ou installations destinées à des activités industrielles, telles que les ateliers, une contribution est également nécessaire. Celle-ci est calculée en fonction de l'incidence des travaux d'urbanisation et du traitement des déchets solides, liquides et gazeux requis.
"Contributo di Costruzione" dans les entreprises commerciales et touristiques
Pour les bâtiments ou installations destinés au tourisme - c'est le cas si vous souhaitez exploiter une entreprise d'hôtellerie professionnelle telle qu'un hôtel ou une grande chambre d'hôtes, selon que les chambres d'hôtes sont classées comme propriétés commerciales par votre région, qui statue sur ces questions de manière autonome par rapport au gouvernement central - ou pour les activités commerciales et directionnelles, une contribution égale à l'incidence des travaux d'urbanisation, plus un montant ne dépassant pas 10% des coûts de construction documentés, est exigée. Là encore, il est préférable d'en discuter à l'avance avec la mairie, car vous imaginez bien qu'ajouter plus de 10% aux coûts d'un projet potentiellement déjà onéreux peut vraiment mettre à mal vos fonds.
